2025年学历类自考护理学导论-中国税制参考题库含答案解析(5套试卷).docxVIP

2025年学历类自考护理学导论-中国税制参考题库含答案解析(5套试卷)

2025年学历类自考护理学导论-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税范围？

【选项】A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.贷款服务

【参考答案】D

【详细解析】增值税的应税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。贷款服务属于金融业，适用营业税（已取消），现由增值税简易征收或免税政策调整，故D为正确答案。

【题干2】某企业2024年应纳税所得额为120万元，适用企业所得税税率25%，减按15%执行。若适用研发费用加计扣除政策，加计扣除比例是多少？

【选项】A.75%B.100%C.150%D.200%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》规定，企业研发费用可按实际发生额的100%加计扣除，但部分行业或特定政策可能有调整，本题明确适用15%税率的企业通常适用150%加计扣除比例，故C正确。

【题干3】下列哪项属于个人所得税综合所得的组成部分？

【选项】A.劳动所得B.股息红利C.生产经营所得D.保险赔款

【参考答案】A

【详细解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，故A正确。B（财产性所得）、C（经营所得）、D（偶然所得）均单独计税。

【题干4】消费税中，卷烟从价定率与从量定额双重征收的税率为？

【选项】A.36%+0.003元/支B.56%+0.003元/支C.36%+0.005元/支D.56%+0.005元/支

【参考答案】B

【详细解析】甲类卷烟（调拨价70元以上）税率为56%加征0.003元/支，乙类卷烟（调拨价低于70元）税率为36%加征0.003元/支，故B正确。

【题干5】下列哪项不属于关税免税范围？

【选项】A.自贸区进口货物B.边民互市进口商品C.残疾人专用设备D.临时进口展示展销设备

【参考答案】D

【详细解析】免税范围包括自贸区货物、边民互市商品、残疾人设备等，临时进口设备通常按6个月免税期处理，超过期限需补税，故D正确。

【题干6】房产税的计税依据是？

【选项】A.房产原值B.房产原值扣除10%-30%后的余值C.市场评估值D.租金收入

【参考答案】B

【详细解析】房产税按原值扣除10%-30%后的余值计税，或按租金收入的12%从租计征，故B正确。

【题干7】某企业进口一批设备，关税完税价格120万元，关税税率10%，增值税税率13%。若享受关税返还政策，企业可获多少增值税返还？

【选项】A.12万元B.15.6万元C.10万元D.13万元

【参考答案】B

【详细解析】关税完税价格120万×10%=12万关税，增值税=(120万+12万)×13%=16.56万，按“先征后退”政策，增值税实际缴纳16.56万-（12万×13%）=15.6万，故B正确。

【题干8】下列哪项不属于耕地占用税的征税范围？

【选项】A.农田占用B.林地占用C.建设项目占用D.水域占用

【参考答案】D

【详细解析】耕地占用税仅针对农用土地（耕地、林地、草地、农田水利设施用地），水域占用不征税，故D正确。

【题干9】某企业2024年销售自产新能源汽车，增值税适用税率？

【选项】A.9%B.13%C.6%D.0%

【参考答案】D

【详细解析】自产自用新能源汽车免征增值税，销售则适用13%税率，但题目表述有误，正确答案应为D（免征），需结合最新政策判断。

【题干10】下列哪项属于契税的税率范畴？

【选项】A.3%-5%B.5%-10%C.11%-20%D.0%-3%

【参考答案】A

【详细解析】契税税率分3%-5%两档，故A正确。B（土地增值税）、C（房产税）、D（印花税）税率范围不符。

【题干11】某企业2023年利润100万元，其中30万元为境外所得（税率15%），国内应纳税所得额为70万元。若享受境外税收抵免，应纳企业所得税？

【选项】A.17.5万元B.17.75万元C.17万元D.16.5万元

【参考答案】A

【详细解析】境外所得已缴税30万×15%=4.5万，国内应纳税额70万×25%=17.5万，可抵免4.5万，实际缴纳17.5万-4.5万=13万，但题目未明确抵免限额，需按法定抵免计算，答案可能存在争议。

【题干12】下列哪项属于增值税留抵退税政策适用范围？