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XX协会财务管理制度

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范XX协会（以下简称“协会”）财务管理工作，加强资金监管，保障协会资产安全与完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《社会团体登记管理条例》《民间非营利组织会计制度》等法律法规及协会《章程》，结合协会实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于协会及所属分支机构、代表机构的所有财务活动，包括资金筹集、收支管理、资产管理、财务核算、审计监督等。

第三条财务管理原则

合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规及相关政策，确保财务活动合法、合规、透明。

非营利性原则：坚持协会非营利性质，资金使用以服务会员、推动行业发展为宗旨，不得用于分配利润或变相分配。

预算管控原则：实行全面预算管理，所有财务支出需纳入预算，严格按预算执行。

民主监督原则：建立健全财务公开与民主监督机制，接受会员代表大会、理事会及相关部门的监督。

效益优先原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保协会可持续发展。

第四条财务管理职责

会员代表大会：审议批准协会年度财务预算、决算报告，审议重大财务事项。

理事会：审定年度财务预算、决算草案，监督预算执行，审批重大资金支出，审议财务管理制度修订。

常务理事会：在理事会闭会期间，行使理事会财务审批职权（涉及重大资产处置、大额融资等除外）。

财务部：作为协会财务主管部门，负责日常财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务报告编制等具体工作，对协会财务活动的真实性、合法性负责。

监事（会）：对协会财务活动进行全程监督，检查财务收支、资产管理及制度执行情况，向会员代表大会报告监督结果。

第二章预算管理

第五条预算编制范围与内容

协会预算涵盖年度收入预算与支出预算，包括：

收入预算：会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益、其他收入等。

支出预算：人员经费（工资、福利、社保等）、办公经费（房租、水电、办公用品等）、业务经费（会议费、培训费、调研费等）、项目经费（行业服务、公益活动等）、资产购置与维护费、税费及其他支出。

第六条预算编制流程

启动部署：每年11月，财务部根据协会年度工作计划，下发预算编制通知，明确编制要求与时间节点。

部门申报：各部门根据工作需求，编制本部门年度支出预算草案，报财务部汇总。

审核汇总：财务部审核各部门预算草案，结合收入预测，编制协会年度财务预算草案，报秘书长审核。

审议批准：预算草案经秘书长审核后，提交常务理事会审议，最终由会员代表大会批准。

预算调整：年度预算执行中，因特殊情况需调整的，由相关部门提出调整申请，经财务部审核、秘书长签署意见后，报常务理事会审批；重大预算调整（调整金额超过原预算10%）需提交理事会审议。

第七条预算执行与监督

财务部严格按照批准的预算控制支出，无预算或超预算的支出，原则上不予支付。

各部门定期向财务部反馈预算执行进度，财务部每月汇总预算执行情况，每季度向常务理事会提交预算执行报告。

监事（会）对预算执行情况进行监督检查，重点核查预算与实际支出的一致性及合理性。

第三章收入管理

第八条收入分类与确认

会费收入：按照协会《会费收取标准》（经会员代表大会批准）收取，财务部开具合法票据，按权责发生制确认收入。

捐赠收入：接受捐赠时，需签订捐赠协议（明确捐赠用途、使用要求等），开具捐赠票据，按实际收到金额确认收入；限定用途的捐赠，需单独核算，专款专用。

政府补助收入：收到政府部门补助资金时，需依据补助文件明确资金用途，单独核算，按实际收到金额确认收入。

服务收入：开展咨询、培训、会展等有偿服务时，需签订服务合同，按合同约定收取费用，开具合法票据，确认收入。

其他收入：包括投资收益、利息收入、资产处置收入等，按实际发生额确认收入。

第九条收入收缴规范

协会所有收入必须纳入财务部统一核算，严禁设立“账外账”“小金库”或截留、坐支收入。

会费由会员通过银行转账方式缴至协会指定账户，特殊情况现金缴纳的，由财务部专人收缴并开具票据，当日存入银行，不得库存现金超过规定限额（5000元）。

接受捐赠、收取服务费用时，需严格核对付款方信息与合同、协议一致，确保资金来源合规。

第四章支出管理

第十条支出审批权限

日常办公支出（单笔5000元以下）：由部门负责人审核、秘书长审批。

业务及项目支出（单笔5000元-50000元）：由部门负责人审核、秘书长复核、常务副理事长审批。

大额支出（单笔50000元以上）：由部门提出申请，财务部审核，提交常务理事会审议批准后执行。

人员经费支出：由人事部审核考勤、薪酬标准后，报秘书长审批，财务部发放。

第十一条支出报销流程

报销申请：报销人填写《费用报销单》，附合法票据（发票、收据等）、支出明细、合同协议等佐证材