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2024年税务师税法二考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的非营利组织的收入

2.2023年，居民个人王某发生大病医疗支出12万元（医保目录范围内自付部分），其与配偶约定由王某扣除。王某2023年汇算清缴时可扣除的大病医疗专项附加扣除金额为（）万元。

A.8

B.12

C.6

D.10

3.2023年7月，甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，合同约定研发报酬1000万元，研究开发经费5000万元。已知技术合同印花税税率为0.3‰，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.3000

B.1800

C.1500

D.900

4.某企业2023年自有一栋办公楼，房产原值为8000万元（含地价款1500万元），当地规定房产原值减除比例为30%。该办公楼全年自用，企业2023年应缴纳房产税（）万元。

A.67.2

B.58.8

C.84

D.75.6

5.2023年10月，某县城甲公司将一处闲置厂房出租给乙公司，合同约定月租金10万元，租期3年。已知当地房产税从租计征税率为12%，甲公司2023年应缴纳房产税（）万元。

A.3.6

B.2.4

C.14.4

D.12

6.下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法，正确的是（）。

A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

B.土地使用权共有的，由其中一方全额纳税

C.土地出租的，由承租人纳税

D.免税单位无偿使用纳税单位土地的，由免税单位纳税

7.2023年，某房地产开发企业开发一住宅项目，取得土地使用权支付地价款2000万元，开发成本3000万元，开发费用中利息支出400万元（能提供金融机构证明且未超过商业银行同类同期贷款利率）。已知当地政府规定开发费用扣除比例为5%，该企业计算土地增值税时可扣除的开发费用为（）万元。

A.400

B.650

C.250

D.900

8.居民个人张某2023年取得境内上市公司股票股息3万元（持股期限8个月），取得非上市公司股息2万元。张某2023年股息所得应缴纳个人所得税（）万元。

A.1

B.0.5

C.0.8

D.0.7

9.2023年，甲企业与乙企业签订一份货物运输合同，合同注明运输费用50万元、装卸费5万元、保险费3万元。已知运输合同印花税税率为0.3‰，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.165

B.150

C.174

D.180

10.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.占用园地建设建筑物不缴纳耕地占用税

B.耕地占用税采用地区差别定额税率

C.临时占用耕地可免征耕地占用税

D.耕地占用税纳税义务发生时间为占用耕地次日

11.2023年，某企业（增值税一般纳税人）转让一栋2010年自建的厂房，取得不含税收入5000万元。厂房原值3000万元，已提折旧1000万元，评估机构评定的重置成本为4000万元，成新度折扣率为60%。转让时缴纳城建税及教育费附加27.5万元，印花税2.5万元。该企业计算土地增值税时可扣除的旧房评估价格为（）万元。

A.2400

B.1800

C.3000

D.4000

12.居民个人李某2023年取得工资收入18万元，劳务报酬收入5万元（已预扣个税8000元），稿酬收入3万元（已预扣个税3360元）。李某专项扣除（三险一金）4万元，专项附加扣除（子女教育1.2万、赡养老人2.4万、住房贷款利息1.2万）共4.8万元。李某2023年综合所得汇算清缴应补（退）个人所得税（）元。

A.补税1240

B.退税1240

C.补税2360

D.退税2360

13.下列关于企业所得税境外所得抵免的说法，错误的是（）。

A.境外所得抵免采用“分国不分项”原则

B.境外税前所得应包括境外直接缴纳和间接负担的税款

C.超过抵免限额的部分可在以后5个纳税年度内结转抵免

D.居民企业从境外子公司取得的股息，可间接抵免子公司在境外缴纳的税款

14.2023年，甲公司（高新技术企业，税率15%）实现会计利润1000万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，符合条件的研发费用加计扣除额200万元。