内部控制考试试题及答案.doc

内部控制考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）。

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.员工的个人发展

D.对法律法规的遵循

答案：C

2.内部控制的五要素中，（）是基础。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

答案：A

3.以下哪种控制属于预防性控制（）。

A.定期盘点

B.账实核对

C.授权审批

D.内部审计

答案：C

4.内部控制中，负责监督内部控制的有效运行的是（）。

A.管理层

B.治理层

C.内部审计机构

D.普通员工

答案：C

5.在COSO框架下，风险评估不包括（）。

A.目标设定

B.风险识别

C.风险应对

D.风险消除

答案：D

6.企业内部控制评价的主体是（）。

A.政府监管部门

B.企业董事会或类似权力机构

C.注册会计师

D.企业全体员工

答案：B

7.下列不属于内部控制固有局限性的是（）。

A.人为判断失误

B.成本效益原则的制约

C.串通舞弊

D.完全避免错误

答案：D

8.内部控制的对象是（）。

A.企业的财务活动

B.企业的经营活动

C.企业的全部活动

D.企业的管理活动

答案：C

9.以下哪项不是内部控制的作用（）。

A.提高企业经营效率

B.保证企业资产安全

C.确保企业绝对不发生风险

D.促进企业战略实现

答案：C

10.控制活动的类型不包括（）。

A.业绩评价

B.信息处理

C.外部审计

D.实物控制

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

答案：ABCDE

2.控制环境包括（）。

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.企业文化

D.人力资源政策

E.内部审计

答案：ABCD

3.风险应对策略有（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险接受

E.风险忽略

答案：ABCD

4.控制活动的措施有（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

答案：ABCDE

5.信息与沟通包括（）。

A.内部信息传递

B.外部信息获取

C.信息系统

D.沟通机制

E.员工培训

答案：ABCD

6.内部监督的方式包括（）。

A.日常监督

B.专项监督

C.内部审计监督

D.管理层监督

E.员工监督

答案：AB

7.以下属于内部控制的局限性的有（）。

A.人为错误

B.串通舞弊

C.管理层凌驾

D.外部环境变化

E.成本效益原则

答案：ABCDE

8.企业建立与实施内部控制应遵循的原则有（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

答案：ABCDE

9.以下关于内部控制评价的说法正确的有（）。

A.评价工作应当包括内部控制的设计与运行

B.评价工作应当由企业内部审计机构负责

C.评价工作应当以风险为导向

D.评价结果应当有书面报告

E.评价结果应当对外公布

答案：ACD

10.以下对内部控制审计的说法正确的有（）。

A.是注册会计师执行的审计业务

B.审计对象是企业内部控制设计与运行的有效性

C.审计报告有标准无保留意见、否定意见等类型

D.可以提高企业财务报告的可信度

E.审计结果需要向社会公众披露

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制是企业管理层的事情，与普通员工无关。（×）

2.风险评估只需要在企业建立时进行一次就可以了。（×）

3.内部监督是内部控制的要素之一。（√）

4.所有的企业都必须按照完全相同的内部控制框架来构建内部控制体系。（×）

5.内部控制能够完全杜绝企业的舞弊行为。（×）

6.企业内部控制评价结果只需要向企业内部管理层报告。（×）

7.预防性控制比发现性控制更重要。（×）

8.企业治理层不需要关注内部控制。（×）

9.内部控制中的信息与沟通只涉及企业内部信息。（×）

10.企业的规模越大，内部控制就越复杂。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制的定义。

答案：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

2.简述控制环境对内部控制的重要性。

答案：控制环境是内部控制的