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初级审计师题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于审计证据质量特征的是（）

A.适当性B.充分性C.可靠性D.相关性

答案：B

解析：审计证据的质量特征包括适当性和可靠性，适当性又包含相关性和可靠性，充分性不属于质量特征，而是影响审计证据数量的因素。

2.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是（）

A.重新计算B.外部调查C.分析D.检查

答案：C

解析：分析是审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常变动和问题的取证方法。

3.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是（）

A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据

答案：C

解析：国家审计计划阶段主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。A是审计实施阶段工作；B是审计实施前准备工作；D是审计实施阶段工作。

4.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是（）

A.对本单位及所属单位的财务收支进行审计B.对本单位及所属单位的经济管理活动进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位的经营决策进行审计

答案：D

解析：内部审计机构职责包括对财务收支、经济管理活动、内部控制评审等，经营决策审计不属于其主要职责。

5.审计人员在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当（）

A.向被审计单位提出改进建议B.在审计报告中予以反映C.直接认定被审计单位财务报表存在重大错报D.直接解除与被审计单位的业务约定

答案：B

解析：发现内部控制重大缺陷应在审计报告中反映，A是后续跟进工作；不能直接认定报表重大错报；一般不直接解除业务约定。

6.下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是（）

A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础C.审计工作底稿要经过被审计单位复核D.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的依据

答案：C

解析：审计工作底稿由审计组复核，不是被审计单位复核。A、B、D表述均正确。

7.下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）

A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的复核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计

答案：C

解析：审计质量控制措施包括审计工作底稿复核制度等。A不是普遍适用方法；B不是质量控制措施；D不利于保证审计质量。

8.下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）

A.建立严格的专业培训和继续教育制度B.在实施审计之前编制切实可行的审计方案C.建立审计工作底稿复核制度D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

答案：D

解析：D是审计的作用，不是质量控制措施。A、B、C都是审计质量控制措施。

9.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（）

A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低

答案：D

解析：内部控制风险较低时，适合实施内部控制测试，A、B、C情况应直接实施实质性程序。

10.下列各项中，属于审计人员收集审计证据的过程的是（）

A.监督盘点B.函证C.编制审计工作底稿D.评价审计证据

答案：A

解析：监督盘点是收集审计证据的过程，函证是取证方法；编制审计工作底稿是对证据整理等工作；评价审计证据是对已收集证据的评估。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计人员对审计证据进行鉴定时，应考虑的因素有（）

A.审计证据的相关性B.审计证据的真实性C.审计证据的可靠性D.审计证据的充分性E.审计证据的合法性

答案：ABCE

解析：鉴定审计证据时考虑相关性、真实性、可靠性、合法性，充分性是影响证据数量因素，非鉴定考虑因素。

2.下列各项中，属于审计人员执行审计业务取得的审计证据有（）

A.审计人员编制的计算表B.被审计单位的会议记录C.与被审计单位管理人员的谈话记录D.审计人员编制的工作底稿E.审计人员获取的被审计单位的营业执照副本

答案：ABCDE

解析：这些都可以作为审计人员执行审计业务取得的审计证据。

3.下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）

A.检查被审计单位财务收支电子数据系统B.参与研究制定被审计单位内部的规章