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税务师必考试题库含答案解析

1.题目：以下哪项属于增值税的纳税义务人？

答案：D

A.个人消费者

B.进口商品的个人

C.个体工商户

D.销售货物或者提供应税劳务的单位和个人

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务人是销售货物或者提供应税劳务的单位和个人。选项A、B、C均不属于增值税的纳税义务人。

2.题目：以下哪种情况下，企业可以适用简易计税方法？

答案：C

A.年销售额不超过50万元

B.年销售额不超过100万元

C.年销售额不超过500万元且账务核算健全

D.年销售额不超过1000万元

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，年销售额不超过500万元且账务核算健全的企业，可以适用简易计税方法。选项A、B、D不符合条件。

3.题目：以下哪种进项税额不得从销项税额中抵扣？

答案：B

A.购买固定资产的进项税额

B.购买用于个人消费的货物的进项税额

C.购买用于生产应税商品的货物的进项税额

D.购买用于销售应税劳务的货物的进项税额

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，购买用于个人消费的货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D的进项税额可以从销项税额中抵扣。

4.题目：以下哪种情况下，企业需要缴纳企业所得税？

答案：D

A.企业盈利

B.企业亏损

C.企业销售额超过1000万元

D.企业取得所得

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业取得所得需要缴纳企业所得税。选项A、B、C均不属于企业必须缴纳企业所得税的情况。

5.题目：以下哪种收入不属于企业的应纳税所得额？

答案：A

A.非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益

B.企业销售货物、提供劳务取得的收入

C.企业取得的利息收入

D.企业取得的其他收入

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益不属于企业的应纳税所得额。选项B、C、D均属于企业的应纳税所得额。

6.题目：以下哪种支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

答案：C

A.企业实际发生的与取得收入有关的合理支出

B.企业实际发生的与取得收入有关的成本

C.企业支付的税收滞纳金

D.企业支付的罚款

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业支付的税收滞纳金不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项A、B、D的支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.题目：以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业税收优惠？

答案：D

A.企业年应纳税所得额不超过30万元

B.企业年应纳税所得额不超过50万元

C.企业年应纳税所得额不超过100万元

D.企业年应纳税所得额不超过300万元且从业人数不超过300人

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业年应纳税所得额不超过300万元且从业人数不超过300人的小型微利企业可以享受税收优惠。选项A、B、C不符合条件。

8.题目：以下哪种情况下，企业可以享受高新技术企业税收优惠？

答案：C

A.企业年销售额不超过500万元

B.企业年销售额不超过1000万元

C.企业符合高新技术企业认定条件

D.企业年销售额不超过2000万元

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业符合高新技术企业认定条件可以享受高新技术企业税收优惠。选项A、B、D不符合条件。