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2025税务师考试《税法一》基础模拟题(含答案)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.某企业将外购的钢材用于本企业厂房建设

B.某超市将外购的食品作为节日福利发放给员工

C.某服装厂将自产的服装捐赠给贫困山区学校

D.某运输公司将外购的汽油用于公司运输车辆

2.2024年10月，甲企业（增值税一般纳税人）购进一批农产品用于生产适用13%税率的货物，取得农产品销售发票注明买价10万元。甲企业可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0.9B.1.0C.1.3D.0

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.实木地板

4.2024年12月，乙企业（增值税一般纳税人）销售自产高档化妆品，开具增值税专用发票注明价款50万元、增值税6.5万元；同时收取包装物押金2万元（约定3个月后退还）。已知高档化妆品消费税税率为15%，乙企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.7.5B.7.8C.8.55D.7.95

5.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可全额扣除

B.房地产开发费用按“取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本”的10%计算扣除

C.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起每年加计5%计算扣除

D.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用不得计入房地产开发成本

6.2024年8月，丙企业开采原煤1000吨，对外销售800吨，每吨不含增值税售价500元；移送200吨用于连续生产洗选煤，洗选煤对外销售150吨，每吨不含增值税售价800元。已知原煤资源税税率为6%，洗选煤折算率为80%。丙企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.2.4B.3.12C.3.6D.4.08

7.位于市区的丁企业（增值税一般纳税人）2024年11月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元，因延迟缴纳增值税被加收滞纳金1万元。丁企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.5B.3.5C.2.55D.3.57

8.2024年9月，张某从4S店购买一辆自用小汽车，支付含增值税价款22.6万元，另支付车辆装饰费1.13万元（含增值税）、保险费0.5万元（不含增值税）。已知车辆购置税税率为10%，张某应缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.0B.2.1C.2.26D.2.37

9.下列关于关税完税价格的表述中，正确的是（）。

A.进口货物的保险费无法确定时，按“货价+运费”的3‰计算

B.出口货物的完税价格包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费

C.进口货物的购货佣金应计入完税价格

D.进口货物的特许权使用费与进口货物无关，不计入完税价格

10.2024年7月，戊企业（增值税小规模纳税人）销售自产货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税收入2.06万元。戊企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3B.0.32C.0.31D.0.33

11.下列关于增值税加计抵减政策的表述中，错误的是（）。

A.生活性服务业纳税人加计抵减比例为10%

B.生产性服务业纳税人加计抵减比例为5%

C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

D.加计抵减政策执行到期后，纳税人结余的加计抵减额可结转下期继续抵减

12.2024年3月，己企业委托甲厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，己企业提供原材料成本20万元，甲厂收取加工费5万元（不含增值税），甲厂无同类烟丝销售价格。已知烟丝消费税税率为30%，甲厂应代收代缴消费税（）万元。

A.7.5B.10.71C.9D.12.86

13.下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油，减征20%资源税

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

C.从低丰度油气田开采的原油，减征30%资源税

D.稠油、高凝油减征20%资源税

14.2024年10月，庚企业转让一栋2010年购入的办公楼，取得含税收入5500万元，该办公楼购入时取得增值税专用发票注明价款3000万元、增值税330万元（已抵扣）。庚企业选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。