2025年国际商务师《国际商务专业知识》国际税收卷.docx

2025年国际商务师《国际商务专业知识》国际税收卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.国际税收中，税收管辖权的类型不包括？

A.来源地管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.全球管辖权

2.避免国际双重征税的主要方法是？

A.税收抵免

B.税收豁免

C.税收扣除

D.税收逃避

3.OECD税收协定范本主要用于？

A.发达国家之间

B.发展中国家之间

C.全球所有国家

D.欧盟国家

4.转移定价调整的方法不包括？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.市场价值法

5.BEPS行动计划由哪个组织发起？

A.WTO

B.IMF

C.OECD

D.UN

6.国际税收中，预提所得税通常适用于？

A.股息、利息、特许权使用费

B.工资薪金

C.商品销售

D.服务收入

7.税收居民的身份确定通常基于？

A.国籍

B.住所或居所

C.注册地

D.经营活动地

8.国际税收协定的主要目的是？

A.增加税收收入

B.避免双重征税和防止逃税

C.统一全球税率

D.促进贸易

9.常设机构的概念主要用于确定哪个国家的征税权？

A.居民国

B.来源国

C.公民国

D.投资国

10.税收情报交换的目的是？

A.提高税收透明度

B.减少税收

C.增加税收竞争

D.保护隐私

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.国际税收的基本原则包括？

A.来源地原则

B.居民原则

C.中性原则

D.公平原则

2.避免双重征税的方法有？

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.豁免法

3.转移定价调整的合规文档包括？

A.主体文档

B.本地文档

C.国别报告

D.审计报告

4.BEPS行动计划针对的税收漏洞包括？

A.条约购物

B.混合错配

C.转移定价

D.增值税

5.国际税收协定的内容通常包括？

A.适用范围

B.定义

C.征税权分配

D.争议解决

6.预提所得税的税率可能因税收协定而降低，适用于？

A.股息

B.利息

C.特许权使用费

D.工资

7.确定税收居民的因素包括？

A.永久住所

B.重要利益中心

C.习惯性居所

D.国籍

8.常设机构的类型包括？

A.固定场所常设机构

B.建筑工地常设机构

C.代理常设机构

D.虚拟常设机构

9.税收情报交换的方式有？

A.请求时交换

B.自动交换

C.自发交换

D.公开交换

10.国际税收筹划的合法手段包括？

A.利用税收协定

B.转移定价

C.设立控股公司

D.逃税

三、判断题（共10题，每题2分）

1.国际税收协定可以完全消除双重征税。（）

2.来源地管辖权总是优先于居民管辖权。（）

3.所有国家都采用OECD税收协定范本。（）

4.转移定价必须遵循公平交易原则。（）

5.BEPS行动计划旨在增加税收收入。（）

6.预提所得税是最终税。（）

7.税收居民只基于国籍确定。（）

8.常设机构阈值通常基于时间或金额。（）

9.税收情报交换侵犯纳税人隐私。（）

10.国际税收筹划总是非法的。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述国际税收中双重征税的原因及影响。

2.解释税收抵免和税收豁免的区别。

3.描述转移定价调整的主要方法。

4.讨论BEPS行动计划的主要内容和目标。

答案：

一、单项选择题：1.D2.A3.A4.D5.C6.A7.B8.B9.B10.A

二、多项选择题：1.AB2.AB3.ABC4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC10.ABC

三、判断题：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×

四、简答题：1.双重征税的原因包括各国税收管辖权重叠（如来源地与居民管辖权冲突），影响是增加企业税负、阻碍国际投资和贸易流动。2.税收