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2025年税务师之涉税服务实务题库(附答案)

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.甲企业2024年5月10日完成工商注册登记，根据《税收征收管理法》规定，该企业应在（）前向主管税务机关办理税务登记。

A.2024年5月20日

B.2024年5月30日

C.2024年6月10日

D.2024年6月30日

2.下列关于增值税专用发票领用的表述中，正确的是（）。

A.纳税信用等级为M级的一般纳税人可单次领取不超过25份增值税专用发票

B.辅导期纳税人领用增值税专用发票实行按次限量控制，每次领取不超过10份

C.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为，必须自行开具增值税专用发票

D.因税收违法行为被税务机关立案查处尚未结案的纳税人，税务机关可暂停其增值税专用发票领用

3.某企业2024年7月申报所属期6月的增值税时，发现因计算错误导致多缴税款5万元。根据税收征管法规定，该企业可向税务机关申请退还多缴税款的最长期限是（）。

A.2025年6月30日

B.2027年7月31日

C.2029年7月31日

D.无期限限制

4.税务师在对某制造企业进行2023年度企业所得税汇算清缴审核时，发现该企业将购进的价值8000元的办公用打印机直接计入“管理费用”，未作为固定资产核算。已知该企业执行《企业会计准则》，税务师应提出的调整建议是（）。

A.调增应纳税所得额8000元

B.调减应纳税所得额8000元

C.无需调整，符合税法“500万元以下固定资产一次性扣除”政策

D.需补提折旧，按折旧额调增应纳税所得额

5.某个体工商户2024年取得经营收入120万元，成本费用80万元（其中包含业主工资12万元、业务招待费5万元）。已知当地规定业主费用减除标准为6万元/年，该个体工商户2024年应缴纳个人所得税（）万元。（适用税率：不超过30000元部分5%，3000090000元部分10%，90000300000元部分20%，300000500000元部分30%，超过500000元部分35%）

A.6.2

B.7.8

C.8.5

D.9.1

6.下列关于土地增值税清算的表述中，错误的是（）。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算

B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%，剩余部分自用的，主管税务机关可要求纳税人清算

C.清算时，扣除项目金额中的“取得土地使用权所支付的金额”需提供合法有效凭证

D.清算后再转让房地产的，不再缴纳土地增值税

7.某外贸企业2024年5月出口一批自产货物，FOB价折合人民币200万元，适用增值税退税率13%。已知该批货物购进时取得增值税专用发票注明金额150万元，税额19.5万元，当期无内销收入。该企业应退增值税额为（）万元。

A.19.5

B.26

C.150×13%=19.5

D.200×13%=26

8.税务机关对某企度纳税情况进行检查时，发现该企业2022年多列成本100万元（导致少缴企业所得税25万元），2023年少列收入80万元（导致少缴企业所得税20万元）。已知检查时2022年税款追征期已过，2023年税款追征期未过。税务机关应追缴的税款为（）万元。

A.0

B.20

C.25

D.45

9.某企业2024年8月因管理不善丢失一批原材料，账面成本50万元（含运费成本5万元），已抵扣增值税进项税额。已知原材料适用税率13%，运费适用税率9%，该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.50×13%=6.5

B.（505）×13%+5×9%=6.3

C.50×（13%+9%）=11

D.（505）÷（113%）×13%+5÷（19%）×9%=7.2

10.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。

A.对税务机关作出的停止出口退税权决定不服的，可直接向人民法院提起行政诉讼

B.申请人申请行政复议，必须以书面形式提出

C.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有25个正确选项，错选、多选不得分，少选每个正确选项得0.5分）

1.下列情形中，纳税人需要办理注销税务登记的有（）。

A.企业因合并被吸收合并，原企业法人资格终止

B.个体工商户经营场所从A区迁移至B区（同