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注册税务师《税法一》测试题及答案

一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额200万元；同时提供设备安装服务，取得含税收入11.3万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务一般纳税人适用9%税率。甲企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.26.93

B.27.3

C.28.3

D.29.1

2.某卷烟厂2023年6月委托乙厂加工烟丝（消费税税率30%），卷烟厂提供烟叶成本50万元，乙厂收取加工费10万元（不含税），乙厂无同类烟丝销售价格。乙厂应代收代缴消费税（）万元。

A.25.71

B.30

C.34.29

D.40

3.2023年7月，某房地产开发企业销售新建商品房取得含税收入8480万元（适用9%税率），该项目土地成本为2000万元（取得合规票据），开发成本3000万元，开发费用按土地和开发成本之和的10%计算扣除，转让环节缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共42万元（不含印花税）。已知当地规定房地产开发企业可加计扣除20%。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.504

B.672

C.840

D.1008

4.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.煤炭资源税实行从量计征

B.海上开采的原油免征资源税

C.纳税人开采共伴生矿，可按规定减征或免征资源税

D.资源税的纳税义务发生时间为应税产品入库当天

5.某外贸公司2023年8月进口一批高档化妆品（消费税税率15%），海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率20%。该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.88.24

B.105.88

C.123.53

D.150

6.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年9月销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的2018年购入的设备一台，取得含税收入2.06万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。（小规模纳税人适用3%征收率，2023年适用减按1%征收政策）

A.0.33

B.0.32

C.0.31

D.0.30

7.根据增值税法律制度，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.超市将购进的食用油用于职工福利

B.企业将自产的空调用于办公使用

C.服装厂将自产的服装无偿赠送给养老院

D.汽车厂将外购的轮胎用于生产汽车

8.某油田2023年10月开采原油10万吨，对外销售8万吨，取得不含税收入4000万元；用于加热的原油0.5万吨，用于职工食堂的原油0.3万吨（同类原油不含税售价500元/吨）。原油资源税税率6%。该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.240

B.249

C.252

D.255

9.下列关于消费税纳税环节的表述中，错误的是（）。

A.金银首饰在零售环节缴纳消费税

B.卷烟在批发环节加征一道消费税

C.白酒在生产环节缴纳消费税

D.超豪华小汽车在零售环节无需缴纳消费税

10.2023年11月，某企业因管理不善丢失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（含运费成本1万元，运费取得增值税专用发票，税率9%）。该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.1.17

B.1.26

C.1.35

D.1.44

11.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可全额扣除

B.转让旧房时，不能取得评估价格但能提供购房发票的，可按发票所载金额加计5%计算扣除

C.房地产开发企业为取得土地使用权支付的契税不得扣除

D.转让新建房时，开发费用按土地和开发成本之和的10%固定扣除

12.某汽车制造厂2023年12月将自产的10辆小汽车（每辆生产成本15万元）用于对外投资，同类小汽车不含税售价为25万元/辆（成本利润率8%，消费税税率5%）。该企业应缴纳消费税（）万元。

A.12.5

B.13.5

C.15

D.16.2

13.根据增值税法律制度，下列项目中免征增值税的是（）。

A.超市销售的蔬菜罐头

B.医疗机构提供的医疗服务

C.企业销售自己使用过的办公设备

D.商场销售的进口化妆品

14.某煤矿2023年1月开采原煤50万吨，将其中20万吨直接对外销