现金流量表内容与结构.pdfVIP

第四节现金流量表

一、现金流量表的内容及结构

（一）现金流量表的内容（★★★收付实现制）

1.现金流量表：是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

【特别提示】

注：

不能随时用于支取的定期存款不属于现金，提前金融机构便可支取的定期存款属

于现金。

2.现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值

变动风险很小的投资。

【特别提示】

①期限短：一般是指从日（★★★）起三个月内到期。

②现金等价物通常包括三个月内到期的短期债券等。

③权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，

确定现金等价物的范围，一经确定随意变更。

（二）现金流量表的结构

1.在现金流量表中：

（1）现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和

流出。（如：存现、取现）

（2）现金与现金等价物之间的转换也不