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备用金管理与解行流程真题练习及答案详解

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.备用金的核定依据通常不包括（）

A.日常零星开支的需要B.企业规模C.员工数量D.资金周转速度

2.企业对备用金实行定额管理时，报销后应（）

A.补足备用金定额B.减少备用金定额C.增加备用金定额D.不做处理

3.备用金使用部门报销差旅费时，贷方科目通常是（）

A.库存现金B.备用金C.管理费用D.其他应收款

4.解行的主要目的是（）

A.增加企业现金库存B.确保资金安全C.减少银行存款D.提高资金成本

5.以下不属于备用金支付范围的是（）

A.办公用品采购B.员工工资发放C.市内交通费D.小额业务招待费

6.企业设置备用金账户时，应借记的科目是（）

A.库存现金B.银行存款C.其他应收款——备用金D.管理费用

7.备用金定期清查的主要目的是（）

A.确定备用金是否超支B.检查备用金的使用是否合规C.核对备用金账目D.以上都是

8.解行流程中，填写解款单的部门是（）

A.财务部门B.业务部门C.行政部门D.审计部门

9.备用金使用人员离职时，应（）

A.继续使用备用金B.归还备用金C.转交给其他人员D.不用处理

10.企业对备用金的管理方式一般有（）

A.定额管理和非定额管理B.集中管理和分散管理C.预算管理和非预算管理D.长期管理和短期管理

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.备用金管理的原则包括（）

A.专款专用B.严格审批C.定期清查D.随意使用

2.备用金的使用范围可能包括（）

A.购买小额文具B.支付水电费C.支付员工医药费D.支付大额设备款

3.解行流程涉及的环节有（）

A.整理现金B.填写解款单C.银行清点入账D.领导审批

4.企业对备用金进行核算时，可能涉及的科目有（）

A.其他应收款B.库存现金C.管理费用D.银行存款

5.备用金非定额管理的特点有（）

A.按需领用B.实报实销C.有固定额度D.无需审批

6.以下哪些情况可能导致备用金账目出现问题（）

A.报销单据不规范B.未及时记账C.备用金保管不善D.定期清查

7.解行过程中需要注意的事项有（）

A.现金的完整性B.解款单填写准确C.与银行交接清楚D.无需核对金额

8.备用金使用部门申请备用金时，应提供的资料有（）

A.申请书B.预计使用明细C.负责人签字D.发票

9.备用金管理中，监督机制的作用有（）

A.保证资金安全B.规范使用流程C.防止贪污挪用D.增加资金使用效率

10.企业可以采取的备用金保管措施有（）

A.专人负责B.保险柜存放C.定期盘点D.随意放置

三、判断题（每题2分，共10题）

1.备用金只能由财务部门管理。（）

2.解行就是将企业的现金存入银行。（）

3.备用金实行定额管理时，报销金额超过定额部分可以报销。（）

4.备用金使用人员可以自行决定备用金的使用用途。（）

5.企业在解行时，解款单金额可以随意填写。（）

6.备用金的清查只需要核对账目余额。（）

7.非定额备用金使用后需要及时报销并归还多余款项。（）

8.备用金的使用不涉及税务问题。（）

9.解行过程中如果发现现金短缺，由银行负责。（）

10.企业可以根据自身情况调整备用金定额。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述备用金定额管理的概念及优点。

答：备用金定额管理是根据使用部门日常零星开支需要，核定一个固定金额的备用金。优点是方便使用部门日常资金周转，简化报销流程，能有效控制备用金使用额度，提高资金使用效率。

2.备用金解行流程有哪些关键步骤？

答：关键步骤包括整理清点现金，确保金额准确、现金完整；填写解款单，详细准确填写相关信息；将现金和解款单交至银行，银行清点无误后入账，完成解行。

3.备用金使用过程中如何进行监督？

答：建立审批制度，对备用金使用申请严格审批；要求提供合法合规的报销凭证；定期清查备用金账目和实物，确保账实相符；设立内部审计监督，检查使用是否合规。

4.备用金管理不善可能带来哪些风险？

答：可能导致资金挪用、侵占风险，造成企业资金损失；账目混乱，影响财务数据准确性；备用金不足或超支，影响业务正常开展；报销不规范，可能面临税务风险。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论备用金管理中如何平衡资金安全与使用效率？

答：一方面制定严格审批流程、定期清查等保障资金安全；另一方面合理核定备用金定额，简化报销手续，提高资金使用效率。二者需结合，保障业务开展同时确保资金安全。

2.当备用金使用部门频繁超支备用金时，企业应如何应对？

答：企业应先分析超支原因，若是业务需求增加，可考虑调整备用金定额；若因使用不合理，需加强培训和监督，明确使用范围和审批制度，超支部分按规定处理。

3.新技术如电子支付对备用金管理与解行流程有何影响？

答：电子支付使备用金管理更便捷，支付记录更清晰，