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工资税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.工资税的计税依据是（）

A.基本工资B.应发工资C.实发工资

答案：B

2.我国工资税适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率

答案：B

3.工资税起征点目前是（）

A.3500元B.5000元C.6000元

答案：B

4.以下不属于工资税应税项目的是（）

A.奖金B.差旅费津贴C.加班工资

答案：B

5.工资税一般由（）代扣代缴。

A.个人B.用人单位C.税务机关

答案：B

6.计算工资税时，专项附加扣除不包括（）

A.子女教育B.五险一金C.大病医疗

答案：B

7.劳务报酬所得并入（）计算工资税。

A.综合所得B.经营所得C.财产转让所得

答案：A

8.新入职员工第一个月工资税计算依据（）

A.当月工资B.累计预扣预缴应纳税所得额C.年工资

答案：B

9.工资税按月申报的时间是（）

A.次月5日内B.次月15日内C.次月20日内

答案：B

10.个人所得税APP不可以（）

A.申报工资税B.查看工资明细C.缴纳企业所得税

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于工资税专项附加扣除项目的有（）

A.继续教育B.住房贷款利息C.赡养老人

答案：ABC

2.工资税综合所得包括（）

A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得

答案：ABC

3.计算工资税时，准予扣除的项目有（）

A.基本减除费用B.专项扣除C.依法确定的其他扣除

答案：ABC

4.用人单位代扣工资税时，需要向税务机关报送的资料有（）

A.员工基础信息B.收入情况C.扣除项目信息

答案：ABC

5.以下关于工资税说法正确的有（）

A.目的是调节收入分配B.采用源泉扣缴和自行申报两种方式C.税率有7档

答案：ABC

6.工资税税率表中的速算扣除数作用是（）

A.简化计算B.保证计算结果准确C.方便记忆

答案：AB

7.专项附加扣除中住房租金专项附加扣除，按不同城市分别按（）扣除。

A.1500元B.1100元C.800元

答案：ABC

8.工资税纳税申报可以通过（）办理。

A.单位申报B.个人自行申报C.委托他人申报

答案：ABC

9.下列哪些收入应计入工资、薪金所得计算工资税（）

A.季度奖金B.年终加薪C.岗位津贴

答案：ABC

10.工资税汇算清缴可以（）

A.退税B.补税C.不补不退

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.工资税就是个人所得税。（×）

2.工资税起征点会根据经济情况调整。（√）

3.专项附加扣除必须有相关证明材料。（√）

4.退休人员再任职取得的收入不缴纳工资税。（×）

5.工资税每月计算方法都一样。（×）

6.个体工商户的生产经营所得也按工资税税率计算。（×）

7.企业为员工缴纳的补充养老保险不需要缴纳工资税。（×）

8.工资税申报错误不能修改。（×）

9.兼职收入不需要缴纳工资税。（×）

10.年度内取得两处以上工资，需要合并计算工资税。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述工资税专项附加扣除的项目及标准。

答案：包括子女教育（每月1000元/每个子女）、继续教育（学历学位每月400元等）、大病医疗（限额内据实扣除）、住房贷款利息（首套每月1000元）、住房租金（不同城市1500、1100、800元）、赡养老人（独生子女每月2000元等）。

2.工资税的计算步骤是什么？

答案：先确定应发工资，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他依法确定的扣除项目，得出应纳税所得额，再对照税率表找到适用税率和速算扣除数，用应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数得出应纳税额。

3.哪些情况需要办理工资税汇算清缴？

答案：一是年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元；二是年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税；三是存在多项收入未申报或扣除不充分等。

4.用人单位代扣工资税有哪些注意事项？

答案：准确收集员工基础信息、收入及扣除项目信息，按时申报缴纳，保存好相关资料，对员工疑问做好解释，不得少扣或多扣税款。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论工资税对个人收入和消费的影响。