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法律本科税法试题

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.商场销售高档化妆品

C.地板厂销售自产实木地板D.商店销售电动汽车

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.农历年度B.公历1月1日至12月31日

C.企业自行确定D.税务机关指定

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.借款合同B.营业执照C.土地租赁合同D.产权转移书据

7.资源税的课税对象是（）

A.开采的自然资源B.销售的自然资源

C.自用的自然资源D.应税资源的销售额或销售量

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人的营业收入

C.纳税人的利润

D.纳税人的应纳税所得额

9.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.货物运输代理人

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体和纳税主体B.税收法律关系内容

C.税收法律关系客体D.税收法律事实

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.以下属于税法构成要素的有（）

A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税环节

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）

A.金银首饰B.钻石及钻石饰品

C.超豪华小汽车D.卷烟

4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税

C.企业缴纳的消费税D.公益性捐赠支出（限额内）

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.车船税C.城镇土地使用税D.土地增值税

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

8.税收优惠的形式有（）

A.减税B.免税C.出口退税D.税收抵免

9.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.税收保全措施

C.行政处罚行为D.税务机关作出的强制执行措施

10.国际重复征税产生的原因有（）

A.居民税收管辖权与来源地税收管辖权的冲突

B.居民税收管辖权之间的冲突

C.来源地税收管辖权之间的冲突

D.不同国家税收制度的差异

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收的强制性是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。（）

2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）

6.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）

7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）

9.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

10.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的。（）

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述税收的特征

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿