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审计学第九章课件
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目录
第一章
审计学概述
第二章
审计的类型
第四章
审计证据
第三章
审计程序
第六章
审计职业道德与法律责任
第五章
审计风险与质量控制
审计学概述
第一章
审计学定义
审计学是一门应用性很强的学科，它主要研究如何通过独立的检查和评价，对财务报表的真实性、合法性进行验证。
审计学的学科性质
审计学的研究对象包括财务报表、内部控制、风险管理等多个方面，旨在提高信息的可靠性。
审计学的研究对象
审计学的目的是通过独立的审计活动，为信息使用者提供决策依据，增强财务信息的可信度。
审计学的目的和作用
审计学研究对象
审计学研究如何确保企业财务报表真实、准确，防止财务舞弊和错误。
财务报表的准确性
分析审计学如何帮助企业识别和管理风险，确保其遵守相关法律法规。
风险管理与合规性
探讨审计过程中对内部控制系统的评估，以保证企业运营的效率和合规性。
内部控制系统的有效性
审计学学科地位
审计学作为会计学的分支，专注于独立评估财务报表的真实性，对会计信息质量起着关键作用。
审计学与会计学的关系
01
审计学通过对企业财务报告的独立审查，增强了投资者和监管机构对财务信息的信心。
审计学在财务监管中的作用
02
高质量的审计服务能够提升市场透明度，促进资本市场的健康发展，对经济稳定增长具有重要意义。
审计学对经济发展的影响
03
审计的类型
第二章
内部审计与外部审计
01
内部审计的定义和目的
内部审计是企业内部进行的，旨在提高运营效率和风险管理，确保内部控制系统的有效性。
02
外部审计的定义和目的
外部审计由独立第三方执行，主要目的是向利益相关者提供财务报表的公正意见。
03
内部审计与外部审计的区别
内部审计侧重于过程改进和风险控制，而外部审计更注重财务报表的准确性和合规性。
内部审计与外部审计
内部审计的常见方法
包括但不限于流程审查、风险评估、控制测试和数据分析等方法，以确保企业内部流程的合规性。
01
02
外部审计的实施步骤
通常包括审计计划、风险评估、实质性测试和审计报告等步骤，以确保财务信息的真实性和公允性。
财务审计与合规审计
财务审计主要验证财务报表的真实性和公允性，确保信息的透明度和准确性。
财务审计的目的
财务审计侧重于财务数据的正确性，而合规审计更注重企业行为的合法性。
财务审计与合规审计的区别
合规审计关注企业是否遵守相关法律法规和内部政策，防止违规行为的发生。
合规审计的范围
包括但不限于审计抽样、分析性复核、实质性测试等，以评估财务报表的可靠性。
财务审计的常见方法
合规审计通常包括风险评估、控制测试、合规性评价等步骤，确保企业运营的合法性。
合规审计的实施步骤
专项审计与综合审计
专项审计针对特定领域或项目进行，如合规性审计，专注于检查特定法规的遵守情况。
专项审计的定义
综合审计是对企业整体财务状况的全面检查，包括财务报表审计和内部控制审计。
综合审计的特点
专项审计通常包括计划、执行、报告三个阶段，重点在于特定问题的深入分析。
专项审计的实施步骤
综合审计不仅覆盖财务报表，还涉及企业的运营效率、合规性以及风险管理等多个方面。
综合审计的范围
专项审计更聚焦，而综合审计提供更全面的视角，两者结合可为企业提供更深入的洞察。
专项与综合审计的比较
审计程序
第三章
审计计划制定
明确审计对象的业务范围和财务报表，确保审计工作覆盖所有相关领域。
确定审计范围
合理分配审计人员和时间资源，确保审计工作的效率和质量。
分配审计资源
根据审计目标和风险评估结果，选择合适的审计方法和程序，制定详细的审计策略。
制定审计策略
分析被审计单位的内部控制环境，评估可能存在的风险点，为审计工作定向。
评估审计风险
制定详细的审计时间表，包括各阶段的起止时间，确保审计工作按时完成。
审计时间表规划
审计实施过程
审计师根据审计目标和被审计单位的实际情况，制定详细的审计计划，包括审计范围、方法和时间安排。
审计计划的制定
执行实质性测试和控制测试，评估财务报表的准确性和内部控制的有效性。
审计测试的执行
通过询问、观察、检查和重新执行等手段，收集充分、适当的审计证据，以支持审计意见。
审计证据的收集
根据收集的证据和测试结果，编制审计报告，明确表达审计意见，指出可能存在的问题和建议。
审计报告的编制
01
02
03
04
审计报告编制
03
审计报告需要披露关键审计事项、审计师独立性声明以及可能影响报告使用者理解的其他信息。
审计报告的披露要求
02
审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种，每种意见反映不同的审计结论。
审计意见的类型
01
审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层责任段、审计师责任段、审计意见段和签名等部分。
审计报告的结构
04
审计报
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