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本章习题
7.[例题单选-控制环境]
下列有关被审计单位控制环境的中，错误的是（）。
A.控制环境的好坏影响对报表层次重大错报风险的评估
B.治理层对控制重要性的态度和认识是了解控制环境时考虑的因素
C.控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次重大错报
D.控制环境不影响实质性程序的性质、时间安排和范围
[]D
[解析]控制环境薄弱时，要减少对控制的依赖，相应地，要强化实质性程序的性质,在
期末实施的实质性程序以及扩大实质性程序的范围。
8.[例题单选-风险评估过程]
以下有关被审计单位经营风险的中，错误的是（）。
A.识别和应对经营风险的过程是控制的组成部分
B.不正确的经营目标与经营战略都可能导致经营风险
C.较高的经营风险表明风险评估过程存在重大
D.师没有责任识别和评估与财务报表无关的经营风险
[]C
[解析]C：经营风险可能属于客观，风险评估过程可能取决于管理层风险意识。
两者之间不存在必然关系。换言之，无论经营风险有多高，只要管理层识别出经营风险，就
表明风险评估过程是有效的。
9.[例题多选-实物控制]
师了解控制活动时，应当了解下列（）实物控制。
A.定期盘点并将盘点记录与相应的记录核对
B.对计算机程序和数据文件设置?
C.放置票据和账簿等资料的文件柜必须加锁
D.原材料仓库及成品仓库必须有专人看守
[]ABCD
[解析]A、C、D都是明显的。解答时可能存在疑虑的是B,它看起来似乎与“实物控制”
无关，但在运用的情况下，计算机程序及数据文件与资料具有十分密切的关系，后者
属于实物控制的范围。
10.[例题单选-对控制的监督]
如已获得控制在多个时点上运行有效的，并且确认（）有效，才能认为控
制在一段时间内持续有效运行。
A.控制环境
B.控制程序
C.对控制的监督
D.风险评估过程
[]C
[解析]对控制的监督的目的就是保证相关控制在一段时间内持续有效运行。这种监
督属于专门的、日常的监督,通常由审计部门承担。
11.[2014单选-在业务流程层面了解控制]
下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）。
本章习题
7.[Exampinglechoice-controlenvironment]
Amongthefollowingstatementsabouttheenvironmentcontrolledbytheauditedunit,the
wrongoneis().
A.Theimpactofthecontrolenvironmentontheriskofmajormisstatementsatthe
reportinglevelB.Thegovernancelayer’sattitudeandunderstandingoftheimportanceof
internal
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