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2025广东税收学自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

4.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

5.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

6.下列不属于税收职能的是（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.外交职能

7.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

10.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价值

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.自愿性

2.下列税种中，属于财产税的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税E.城镇土地使用税

3.增值税的计税方法包括（）

A.直接计税法B.间接计税法C.扣税法D.简易计税法E.一般计税法

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出

5.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.延期纳税

6.关税的征收方法有（）

A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税E.选择税

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿

8.税收征管的内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收E.税务检查

9.下列属于地方税的税种有（）

A.城市维护建设税B.土地增值税C.印花税D.车船税E.房产税

10.税收的经济职能主要体现在（）

A.调节总供求平衡B.调节资源配置C.调节收入分配D.调节国际收支E.调节产业结构

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.消费税的税率只有比例税率一种形式。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.资源税的纳税环节是在生产销售环节和进口环节。（）

9.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

10.税收的财政职能是税收最基本的职能。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，促进资源合理配置、产业结构优化和收入公平分配；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：应纳税所得额计算遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。权责发生制确定收入和费用归属期；实质重于形式要求按经济实质而非法律形式确认。

4.简述税收优惠的意义。

答：税收优惠能减轻纳税人负担，激发企业活力，促进产业发展，引导资源合理配置；助力新兴产业成长、扶持困难群体；还能吸引投资，推动区域经济协调发展。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论如何优化我国税收结构以促进经济高质量发展。

答：可适当提高直接税比重，降低间接税占比，增强税收公平性；对