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2025增值税率试题及答案

一、单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.7.8

C.8

D.10

答案：B

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为5.2万元，所以当月应缴纳的增值税=13-5.2=7.8（万元）。

2.2025年5月，小规模纳税人甲公司销售货物取得含税销售额20.6万元。已知小规模纳税人征收率为3%，则甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.6

B.0.618

C.0.582

D.0

答案：A

解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。甲公司当月应缴纳的增值税=20.6÷（1+3%）×3%=0.6（万元）。

3.某增值税一般纳税人2025年4月提供运输服务，取得不含税收入50万元，同时收取包装费2.26万元。已知运输服务适用的增值税税率为9%，则该纳税人当月的销项税额为（）万元。

A.4.5

B.4.68

C.4.76