企业控制案例分析与审计实践.pdfVIP

第五章企业控制

一、案例分析题

1、甲公司系境内外同时上市的公司，根据部等五部委联合发布的《企业控制基》

及其配套指引的要求，甲公司组织相关人员对2013年度的控制有效性进行自我评价，并且聘

用乙师对2013年度控制的有效性实施审计工作。2014年2月20日，甲公司召开董

事会会议，就对外披露的2013年度控制评价报告和审计报告的相关事项进行专题研究，决议

要点如下：

（一）关于控制评价的原则和内容

经理层对企业控制设计与运行的有效性实施评价工作，评价范围应该涵盖企业及其所属单位的

所有业务和经济事项，从环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素入手，结

合企业自身的业务特点和管理要求，确定控制评价的具体内容。

（二）关于控制评价的程序和方法

企业审计部门负责控制评价的具体实施工作，内审部门根据企业的业务特点以及管理

要求，分析经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的评价工作方案，经总经

理批准后开始实施。成立评价工作组，入驻被评价单位，实施现场测试，形成的现场评价报告直接

提交控制评价部门。审计部门将编制的控制评价报告报送经理层、董事会和，

（三）关于控制评价报告

审计部门完成现场评价和汇总、复核后，负责起草控制的评价报告。评价报告内容一

般包括：董事会对控制报告性的、控制评价工作的总体情况、控制评价的依

（四）关于控制审计

会和经理层沟通，完成审计工作，不必获得经甲公司签署的。

要求：

根据《企业控制基》及其配套指引的要求，逐项判断甲公司董事会决议中的（1）至（4）

项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别不当之处，并逐项说明理由。

2、甲公司是一家软件开发公司，在软件开发过程中，会存在很多风险，为此甲公司采取了一系列

措施来应对风险，其中包括：

（1）对于软件项目开发过程中存在的技术风险，采用成技术、团队成员熟悉的技术或迭代式

的开发过程等方法来分散风险；

（2）针对完全陌生领域的项目，合同规定公司为预定的损失支付补偿，作为交

换，在合同开始时，该公司要向公司支付费；

（3）软件开发过程需要大额，并且如果开发后市场反响不好，可能无法收回开发成本。甲公

司在权衡成本效益没有采取任何措施防范这类风险。

要求：判断各项措施所应对的应对风险策略。

目标。S是在上市的，为全面加强企业管理，提高生产，改善控制

运行，完善控制体系，也建立了控制评价体系，该体系的部分内容如下：

（1）控制评价应当包括控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，

对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价。除此之外，还应该关注重要业务单位、重

要业务事项和高风险领域。

Chapter5:EnterpriseInternal

Control

1.Caseanalysisquestions

1.CompanyAisacompanytha