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税法考试试题及答案汇总

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.消费税

C.房产税

D.契税

答案：B

2.增值税的基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

3.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口高档手表

B.零售白酒

C.生产销售电动汽车

D.进口图书

答案：A

4.企业所得税的税率一般是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.销售古旧图书

B.销售电力

C.销售化妆品

D.销售汽车

答案：A

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

8.下列不属于印花税应税凭证的是（）。

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.营业执照复印件

答案：D

9.房产税的计税依据是（）。

A.房产余值

B.房产市值

C.房产原值

D.房产评估值

答案：A

10.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.应纳增值税额

B.应纳消费税额

C.应纳增值税和消费税税额之和

D.应纳所得税额

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：ABCD

2.消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

3.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

答案：ABC

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列属于土地增值税征税范围的有（）。

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产的买卖

D.房地产的出租

答案：ABC

6.印花税的税目包括（）。

A.借款合同

B.买卖合同

C.租赁合同

D.技术合同

答案：ABCD

7.房产税的纳税人包括（）。

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

答案：ABCD

8.下列关于城市维护建设税的说法正确的有（）。

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%

B.纳税人所在地为县城的，税率为5%

C.纳税人所在地为镇的，税率为3%

D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%

答案：ABD

9.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.未经核定的准备金支出

D.赞助支出

答案：ABCD

10.下列关于资源税的说法正确的有（）。

A.对原油征税

B.对天然气征税

C.对煤炭征税

D.对盐征税

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人增值税征收率为3%。（）

答案：正确

2.消费税是价外税。（）

答案：错误

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：正确

4.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：正确

5.土地增值税只对转让土地使用权征税。（）

答案：错误

6.印花税是双边征收的税种。（）

答案：正确

7.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。（）

答案：正确

8.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

答案：正确

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

10.资源税是对在我国境内