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2025本科税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油

7.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

9.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.增值税法B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

4.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.房产税的税收优惠包括（）

A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税中，专项附加扣除可以在预扣预缴时扣除。（）

6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.房产税按年计征，分期缴纳。（）

9.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）

10.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述企业所得税的扣除原则。

答：企业所得税扣除原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

3.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答：专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.简述资源税的征税意义。

答：资源税征税意义在于促进资源合理开发利用，调节资源级差收入，增加财政收入，有利于经济可持续发展。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论增值税改革对企业的影响。

答：增值税改革如税率调整等，降低企业税负，增加企业利润，提高企业竞争力。还能促进企业优化产业结构，推动企业更好发展。

2.探讨如何加强企业所得税的纳税筹划。

答：企业可利用税收优惠政策，如加计扣除等；合理安排成本费用扣