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2025年税务师考试模拟题及税法解析：增值税部分

单选题（共10题，每题1分）

1.纳税人销售自产农产品，按照规定可以享受13%低税率，其销售额的计算方法是？

A.收入全额

B.收入扣除进项税额后

C.收入扣除成本后

D.收入扣除合理费用后

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率是？

A.9%

B.13%

C.16%

D.3%

3.小规模纳税人发生应税行为，其应纳税额的计算方法是？

A.销售额×征收率

B.销售额÷征收率

C.成本×征收率

D.成本÷征收率

4.纳税人提供货物运输服务，其销售额的计算不包括？

A.运费收入

B.装卸费收入

C.保险费收入

D.利息收入

5.增值税纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额的处理方法是？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

6.纳税人销售货物同时收取的违约金，其税务处理方法是？

A.视为含税销售额

B.视为不含税销售额

C.不作为销售额

D.按照其他收入处理

7.一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额的处理方法是？

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

8.纳税人提供不动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间是？

A.签订合同当天

B.收到租金当天

C.提供服务当天

D.不确定

9.小规模纳税人销售货物，其应纳税额的计算基数是？

A.含税销售额

B.不含税销售额

C.成本

D.利润

10.一般纳税人销售自己使用过的非固定资产货物，适用税率是？

A.9%

B.13%

C.16%

D.3%

多选题（共5题，每题2分）

1.哪些情况下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.符合条件的软件生产企业销售软件

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.符合条件的农产品生产企业销售农产品

2.一般纳税人销售货物时，其销售额的确定方法包括？

A.按照纳税人规定的方法确定

B.按照市场价格确定

C.按照合同约定确定

D.按照实际收取的全部价款确定

3.哪些项目属于增值税征税范围？

A.提供交通运输服务

B.销售不动产

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

4.小规模纳税人不得享受的税收优惠政策包括？

A.增值税留抵退税

B.税收减免

C.即征即退

D.出口退税

5.一般纳税人购进货物时，其进项税额的抵扣条件包括？

A.取得增值税专用发票

B.货物已经验收

C.支付了货款

D.货物已经使用

判断题（共10题，每题1分）

1.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

2.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以享受简易计税方法。（）

3.纳税人提供应税服务，其销售额的计算包括价外费用。（）

4.小规模纳税人销售货物，其应纳税额的计算方法与一般纳税人相同。（）

5.一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（）

6.纳税人销售货物同时收取的违约金，其税务处理方法与其他价外费用相同。（）

7.一般纳税人销售自己使用过的非固定资产货物，可以享受简易计税方法。（）

8.小规模纳税人销售货物，其应纳税额的计算基数是含税销售额。（）

9.一般纳税人销售自己使用过的非固定资产货物，适用税率是13%。（）

10.一般纳税人购进货物时，其进项税额的抵扣条件包括取得增值税专用发票。（）

计算题（共3题，每题4分）

1.某一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，同时收取包装费1万元，违约金2万元。计算该纳税人应缴纳的增值税额。

2.某小规模纳税人销售一批货物，含税销售额为117万元，适用征收率为3%。计算该纳税人应缴纳的增值税额。

3.某一般纳税人购进一批货物，取得增值税专用发票，发票上注明销售额为50万元，税率为13%，支付运费1万元，取得增值税专用发票。该纳税人销售该批货物，不含税销售额为80万元，适用税率为13%。计算该纳税人应抵扣的进项税额和应缴纳的增值税额。

答案

单选题答案

1.A

2.D

3.A

4.D

5.B

6.A

7.B

8.B

9.B

10.B

多选题答案

1.A,D

2.B,C,D

3.A,B,C

4.A,C,D

5.A,B,D

判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

计算题答案

1.应纳增值税额=(100+1+2)×13%=14.69万元

2.应纳增值税额=117÷(