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财务部门内部控制制度说明

一、总则

为确保公司财务活动的有序进行，保障资金安全，提升财务管理水平，依据国家相关法律法规及公司实际运营需求，特对财务部门内部控制制度进行系统说明。本制度旨在规范财务行为，明确岗位职责，防范经营风险，促进公司健康可持续发展。凡涉及公司财务收支、会计核算、资金管理、资产管理等经济活动，均须遵循本制度规定。

二、组织机构与职责分工

（一）财务部门设置

公司财务部门作为内部控制的核心执行机构，应根据业务规模和管理需求，科学设置会计核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位，确保各环节权责清晰、相互制约。部门负责人对内部控制的建立健全和有效实施负总责。

（二）岗位权责分离

严格执行不相容岗位分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计核算人员与资金收付人员职责分离；预算编制与预算执行、考核人员职责分离；资产保管与资产核算、盘点人员职责分离，以杜绝舞弊风险。

（三）授权审批机制

建立分级授权审批体系，明确各层级管理人员及财务人员的审批权限和范围。各项经济业务均需在授权范围内进行审批，严禁越权审批。对于重大资金支出、对外投资等事项，须履行集体决策程序。

三、业务控制流程

（一）资金管理控制

1.现金管理：严格遵守现金收支范围规定，库存现金不得超过规定限额，每日进行现金盘点，做到日清月结，确保账实相符。严禁白条抵库、挪用现金及公款私存。

2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经授权审批。定期与银行对账，每月编制银行存款余额调节表，由非出纳人员核对并签字确认，确保账账、账实一致。大额资金支付须实行双人复核制度。

3.票据及印章管理：支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记台账。财务专用章与法人章分设保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）采购与付款控制

1.采购审批：采购业务应遵循“先预算、后采购”原则，由需求部门提出申请，按权限逐级审批。大额或重要采购项目应采取招标等方式，确保采购过程公开透明。

2.合同管理：采购合同须经法务部门审核，财务部门参与合同条款（特别是付款方式、金额、期限）的复核。

3.付款审核：财务部门在办理付款时，须对采购合同、验收单、发票等原始凭证的真实性、完整性、合规性进行严格审核，确认无误后方可付款。

（三）销售与收款控制

1.销售授权：销售价格、信用政策等须经授权审批。对于赊销业务，应评估客户信用状况，明确收款责任。

2.收款管理：建立应收账款台账，定期与客户对账，及时催收逾期款项。收到款项后，财务部门应及时入账，防止资金截留或挪用。

（四）成本费用控制

1.预算控制：各项成本费用支出应控制在预算范围内，超预算支出须履行额外审批程序。

2.报销审核：严格执行费用报销标准和审批流程，对报销凭证的真实性、合法性进行审核，杜绝虚报冒领。

（五）资产管理控制

1.资产核算：建立健全资产台账，对固定资产、存货等资产的购置、验收、领用、转移、盘点、处置等环节进行全程记录。

2.定期盘点：定期对各类资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈盘亏情况及时查明原因并按规定处理。

（六）会计核算控制

1.会计基础工作：严格按照国家统一的会计准则制度进行会计核算，确保会计凭证、账簿、报表等会计资料真实、准确、完整。

2.会计档案管理：会计档案的收集、整理、保管、查阅、销毁等应符合相关规定，确保档案安全。

（七）信息系统与数据安全

财务信息系统应设置严格的访问权限，操作人员须凭密码登录，并定期更换密码。数据应定期备份，防止信息丢失或泄露。

四、监督检查与评价

（一）日常监督

财务部门负责人及各岗位人员应在日常工作中对内部控制执行情况进行自我检查和相互监督，发现问题及时纠正。

（二）内部审计

公司内部审计部门应定期或不定期对财务部门内部控制制度的执行情况进行独立审计，检查制度的健全性和有效性，提出改进建议。

（三）考核与改进

将内部控制执行情况纳入财务人员的绩效考核体系。对监督检查中发现的薄弱环节，应及时分析原因，采取整改措施，不断完善内部控制制度。

五、附则

本制度由公司财务部门负责解释。未尽事宜，参照国家相关法律法规及公司其他管理制度执行。本制度自发布之日起施行。

通过上述内部控制制度的建立与实施，旨在构建权责明确、流程规范、风险可控的财务管控体系，为公司的稳健运营提供坚实保障。各相关人员须严格遵守，确保制度落到实处。