2025年学历类自考环境与资源保护法-中国税制参考题库含答案解析(5卷).docxVIP

2025年学历类自考环境与资源保护法-中国税制参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考环境与资源保护法-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？

【选项】A.煤炭B.天然气C.森林D.环境保护税

【参考答案】C

【详细解析】资源税法明确将矿产品纳入征税范围，包括煤炭（A）、天然气（B）等，而森林（C）属于资源保护对象，不征税。环境保护税（D）是另一税种，与资源税并列。混淆资源税与环保税是常见考点。

【题干2】某企业排放大气污染物，应缴纳的环保税税额计算公式为：应纳税额=当期实际排放量×污染当量值×适用税率。其中“污染当量值”由哪个部门制定？

【选项】A.国务院B.生态环境部C.国家税务总局D.地方人民政府

【参考答案】B

【详细解析】《环境保护税法》规定，污染当量值由生态环境部制定（B），体现中央统一管理原则。混淆制定主体是易错点，需注意部门分工。

【题干3】资源税从价计征模式下，纳税人销售原油的计税依据是：

【选项】A.销售价格B.开采成本C.资源储量和可采储量D.进口完税价格

【参考答案】A

【详细解析】从价计征以销售价格为计税依据（A），从量计征则按销售数量。资源税改革后，原油、天然气等从价计征范围扩大，需区分计税方式。

【题干4】下列哪项不属于环境保护税的征税对象？

【选项】A.固体废物B.噪声C.噪声污染D.危险废物

【参考答案】C

【详细解析】环保税征税对象包括大气污染物（A）、水污染物（B）、固体废物（C）、噪声（D），但噪声（D）需达到法定标准才征税。选项C表述错误，属干扰项。

【题干5】根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪项不属于应征环境保护税的污染物？

【选项】A.氮氧化物B.铅排放C.放射性物质D.二氧化碳

【参考答案】D

【详细解析】二氧化碳（D）未纳入征税范围，而氮氧化物（A）、铅排放（B）、放射性物质（C）均属征税范围。注意区分征税与不征税污染物。

【题干6】某矿企开采铁矿石，资源税从量计征的计税依据是：

【选项】A.开采量B.销售额C.资源储量和可采储量D.进口完税价格

【参考答案】A

【详细解析】从量计征以开采量（A）为计税依据，但铁矿石自2020年起全面实行从价计征，需注意政策变化。混淆计税方式是典型易错点。

【题干7】根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的减征规定？

【选项】衰竭期矿山开采的矿产品A.开采利用“三废”资源B.衰竭期矿山减征30%C.进口矿产品D.开采低品位矿产品

【参考答案】C

【详细解析】资源税减征规定包括衰竭期矿山（B）、开采低品位矿（D）、利用“三废”资源（A）。进口矿产品（C）不享受减征，属干扰项。

【题干8】某企业同时生产增值税应税货物和资源税应税矿产品，其增值税专用发票应如何处理？

【选项】A.分开开票B.合并开票C.仅对货物开票D.仅对矿产品开票

【参考答案】A

【详细解析】增值税与资源税分属不同税种，需分别开票（A）。资源税为独立税种，不可合并开具，注意区分。

【题干9】根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列哪项属于噪声污染的征税范围？

【选项】A.社会生活噪声B.工业噪声C.交通噪声D.以上均征

【参考答案】D

【详细解析】环保税明确将工业噪声（B）、社会生活噪声（A）、交通噪声（C）均纳入征税范围，选项D正确。注意“以上均征”的表述。

【题干10】某企业销售自产原油，资源税应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-减征额。其中销售额以什么为准？

【选项】A.含增值税销售额B.不含增值税销售额C.成本价D.市场价

【参考答案】B

【详细解析】资源税销售额为不含增值税价（B），增值税单独征收。混淆含税与不含税是易错点，需注意区分。

【题干11】根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项属于资源税的纳税义务发生时间？

【选项】A.开采矿产品时B.销售矿产品时C.取得开采许可证时D.支付资源费时

【参考答案】B

【详细解析】资源税纳税义务发生时间为销售或开采时（B）。开采时可能提前纳税（A），但主要义务是销售时，需注意时间节点。

【题干12】某企业排放污水，环保税应纳税额计算公式为：应纳税额=当期实际排放量×污染当量值×适用税率。其中“当期实际排放量”如何确定？

【选项】A.监测数据B.申报数据C.估算数据D.历史排放量

【参考答案】A

【详细解析】环保税以监测数据（A）为依据，纳税人需安装监测设备并提交数据。申报数据（B）需经监测验证，不可直接用于