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cpa消费税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）

A.空调B.实木地板C.电视机

2.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出应税消费品的当天

B.取得全部价款的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

3.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫球具

4.消费税税率形式不包括（）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率

5.委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据为（）

A.组成计税价格B.委托方同类消费品价格

C.受托方同类消费品价格

6.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

A.10B.15C.30

7.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）

A.白酒B.啤酒C.化妆品

8.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

A.平均销售价格B.最高销售价格

C.最低销售价格

9.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.高档手表厂销售高档手表

B.超市零售白酒

C.汽车厂销售货车

10.下列不属于消费税税目的是（）

A.电池B.涂料C.普通护肤品

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于消费税征税范围的有（）

A.烟丝B.雪茄烟C.鞭炮

2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在批发环节加征一道消费税

C.白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税

3.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税

4.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

C.外购已税实木地板生产的实木地板

5.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.纳税人销售应税消费品，一般向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

6.下列各项中，属于消费税特点的有（）

A.征收范围具有选择性

B.征税环节具有单一性

C.平均税率水平比较高且税负差异大

7.下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）

A.白酒B.卷烟C.啤酒

8.以下属于消费税税目的有（）

A.摩托车B.游艇C.木制一次性筷子

9.纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计算消费税的有（）

A.手续费B.包装费C.优质费

10.下列情形中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

三、判断题（每题2分，共10题）

1.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。（）

2.所有应税消费品都在生产环节缴纳消费税。（）

3.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）

4.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

5.委托加工的应税消费品，受托方是消费税的纳税人。（）

6.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（）

7.消费税实行价外税。（）

8.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。（）

9.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。（）

10.高档化妆品在生产、批发、零售环节均征收消费税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述消费税的纳税环节。

答：消费税纳税环节包括生产销售环节（含自产自用）、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（卷烟）。不同应税消费品纳税环节不同。

2.列举可以扣