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广东税法自考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.6%B.9%C.13%D.0%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%

6.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林

7.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税法构成要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

2.增值税的免税项目包括（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备

3.消费税的税目有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.有色金属矿原矿

7.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.印花税的征税范围包括（）

A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.营业账簿

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车

判断题（每题2分，共10题）

1.税法是调整税收关系的法律规范的总称。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

8.印花税的税率都很低。（）

9.城市维护建设税的计税依据包含增值税和消费税的滞纳金。（）

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税税前扣除的原则有哪些？

答案：税前扣除原则有：真实性原则、相关性原则、合理性原则、确定性原则、合法性原则。

3.简述个人所得税综合所得包含的项目。

答案：个人所得税综合所得包含：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

4.简述资源税的作用。

答案：资源税作用：促进资源合理开发利用；调节资源级差收入；增加财政收入。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论增值税税率调整对企业的影响。

答案：税率降低，企业税负减轻，成本降低，利润可能增加；对定价策略有影响，可能调整产品价格；促使企业优化业务结构，提升竞争力。

2.如何加强企业所得税的纳税筹划？

答案：合理利用税收优惠政策，如高新技术企业优惠；合理安排成本费用扣除，如准确核算研发费用；优化企业组织形式，利用总分、母子公司差异。

3.谈谈个人所得税专项附加扣除的意义。

答案：减轻纳税人税收负担，增加居民可支配收入；体现税收公平原则