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涉税服务实务考试题型及答案

一、单项选择题

下列属于纳税人权利的是（）

A.依法缴纳税款

B.接受税务检查

C.申请减免税

D.按时办理税务登记

答案：C

解析：纳税人的权利包括申请减免税、申请延期申报、申请延期缴纳税款等；而依法缴纳税款、接受税务检查、按时办理税务登记属于纳税人的义务。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：C

解析：根据相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

二、多项选择题

下列属于税务行政复议受案范围的有（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关对工作人员作出的任免决定

答案：ABC

解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等。而税务机关对工作人员作出的任免决定属于内部行政行为，不属于税务行政复议受案范围。

下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.转让无形资产和销售不动产

答案：ABCD

解析：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。

三、简答题

简述发票领购的流程。

答案：发票领购的流程大致如下：

（1）纳税人向主管税务机关提出领购发票申请，并提供税务登记证件、经办人身份证明等相关资料。

（2）主管税务机关对纳税人的申请及资料进行审核，审核通过的，核定纳税人领购发票的种类、数量以及领购方式。

（3）纳税人凭主管税务机关核发的《发票领购簿》到指定的售票窗口领购发票。

（4）领购发票时，纳税人需按规定缴纳发票工本费，并核对领购的发票种类、数量等是否与核定一致。

简述企业所得税汇算清缴时需要报送的资料。

答案：企业所得税汇算清缴时需要报送的资料主要包括：

（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。

（2）财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）。

（3）备案事项相关资料，如税收优惠备案资料等。

（4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况等。

（5）主管税务机关要求报送的其他有关资料。

四、综合题

某企业为增值税一般纳税人，2024年发生如下经济业务：

（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已收存银行。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元，款项已支付，材料已验收入库。

（3）将自产的产品用于职工福利，该产品的成本为20万元，市场不含税售价为30万元。

（4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的成本为10万元（已抵扣进项税额1.3万元）。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

要求：

（1）计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。

（2）计算该企业2024年应纳税所得额（假设无其他纳税调整事项）。

（3）计算该企业2024年应缴纳的企业所得税税额。

答案：

（1）计算应缴纳的增值税税额：

销项税额=13+30×13%=13+3.9=16.9（万元）

进项税额=6.5（万元）

进项税额转出=1.3（万元）

应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额+进项税额转出=16.9-6.5+1.3=11.7（万元）

（2）计算应纳税所得额：

销售收入=100+30=130（万元）

销售成本=（50-10）+20=60（万元）（注：被盗原材料成本10万元需转出，不计入可抵扣成本；用于职工福利的产品成本20万元计入成本）

应纳税所得额=130-60=70（万元）

（3）计算应缴纳的企业所得税税额：

应缴纳的企业所得税税额=70×25%=17.5（万元）