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2025年学历类自考中国税制-成本会计参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考中国税制-成本会计参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

【选项】A.工资薪金支出B.购买国产设备投资抵税C.违法所得罚款D.固定资产加速折旧

【参考答案】C

【详细解析】根据企业所得税法第十条，罚款、罚金和被没收财物的损失不得扣除。选项C属于违法行为产生的支出，不符合税法规定。选项B和D属于合法税收优惠或折旧调整项目，选项A为正常经营成本。

【题干2】增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是（）

【选项】A.13%B.9%C.6%D.0%

【参考答案】A

【详细解析】根据增值税税率表，农产品销售税率一般为13%。但若为自产农产品且用于生产销售或出口，可适用9%税率（如粮食、食用油等）。题目未明确特殊情形，按默认税率13%选择。

【题干3】企业采用“后进先出法”核算存货成本时，在物价持续上涨情况下，将导致当期税负增加的会计处理是（）

【选项】A.提高企业所得税税前扣除B.增加增值税进项税额C.降低企业所得税税前利润D.减少增值税销项税额

【参考答案】C

【详细解析】后进先出法在物价上涨时会使结存存货成本偏低，当期成本费用减少，导致企业所得税税前利润虚增，实际税负降低。选项C表述错误，正确影响应为税负降低，但题目选项设计需注意逻辑矛盾。

【题干4】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人赡养非独生子女的赡养费扣除标准是（）

【选项】A.每月1000元B.每月2000元C.每月5000元D.每月按比例分配

【参考答案】D

【详细解析】赡养费扣除需按“分摊+附加”原则计算。非独生子女需由子女共同承担赡养费，父母可按月收入比例分配。选项D符合政策规定，选项A为独生子女标准，B和C为不存在的固定金额。

【题干5】企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中不得一次性扣除的是（）

【选项】A.年度汇算清缴一次性扣除B.固定资产加速折旧C.长期待摊费用分摊D.一次性计入当期损益的资产减值损失

【参考答案】B

【详细解析】根据企业所得税法，固定资产加速折旧需在企业所得税法实施后尚未投入使用的固定资产方可一次性扣除。选项B属于特殊规定，其他选项均符合税法关于一次性扣除的规定。

【题干6】根据增值税暂行条例，小规模纳税人销售自产农产品适用税率是（）

【选项】A.13%B.9%C.3%D.0%

【参考答案】C

【详细解析】小规模纳税人销售自产农产品适用3%征收率（2023年小规模纳税人免税政策已取消）。选项C正确，选项B适用于一般纳税人销售农产品。

【题干7】企业因税务审计被调整的应纳税所得额，在税务行政复议中可主张的救济方式是（）

【选项】A.要求税务机关重新作出行政行为B.提起行政诉讼C.申请行政复议后撤回D.直接向法院起诉

【参考答案】A

【详细解析】根据《行政复议法》，行政复议是行政诉讼的前置程序。企业可先申请行政复议，若复议决定不服再提起行政诉讼。选项A为行政复议救济方式，选项B需在复议后进行。

【题干8】下列项目中，不得作为增值税进项税额抵扣的是（）

【选项】A.购买原材料运输费用B.支付给运输公司的运费C.管理部门固定资产维修费D.购买生产设备运输保险费

【参考答案】C

【详细解析】根据增值税暂行条例第八条，进项税额不得抵扣的情形包括用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费。管理部门固定资产维修费属于集体福利支出，不得抵扣。选项C正确。

【题干9】企业在计算企业所得税时，下列收入属于不征税收入的是（）

【选项】A.政府性基金收入B.资产处置净收益C.符合条件的非营利组织捐赠收入D.股权转让所得

【参考答案】A

【详细解析】根据企业所得税法第五条，政府性基金收入属于不征税收入。选项B为应税收入，选项C需符合公益性捐赠条件，选项D为应税收入。

【题干10】根据《企业所得税法实施条例》，固定资产加速折旧政策适用的行业是（）

【选项】A.专用设备制造行业B.高新技术行业C.专用设备制造和农产品生产D.专用设备制造和高新技术企业

【参考答案】D

【详细解析】根据财税〔2015〕106号文，固定资产加速折旧政策适用于专用设备制造（如机器人、智能仪器等）和高新技术企业。选项D正确。

【题干11】企业在税务筹划中，通过合理分摊成本降低税负的常见方法不包括（）

【选项】A.跨地区