原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
第一章师审计职业特点
【问题一】审计工作的起点到结束的流程是怎样的？
【解答】
（一）初步业务活动（当年4、5月份）[D6章]
1.客户诚信[D24章]（可能需要与前任师沟通,D18章）
2.的专业胜任能力（利用专家工作,D19章）
3.职业道德[D3章、D4章]
4.就审计业务约定条款达成一致意见
（二）签订审计业务约定书[D6章]
1.明确审计工作的前提[D5章]
2.确定可接受审计风险水平[D6章]
3.审计[D3章、D4章]
4.提交审计报告的最后期限
（三）计划审计工作（当年5月份开始）[D6章]
1.初步确定重要性水平
2.风险评估——总体审计计划
（1）了解被审计单位及其环境[D11章，D9章]（关联方[D21章]，利用审计D19章）
（2）制定总体审计计划
①审计范围（审计工作的范围）
②审计时间（包括与治理层、管理层沟通的时间安排，利用审计等）
③审计方向（评估重大错报风险[D11章]，到认定[D5章]）
④审计资源（合理分配项目组成员工作）
3.风险应对——编制具体审计计划
针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序[D6章，D12章]
（1）控制测试[D7章、D12章]
①性质（询问、观察、检查、重新执行）
②时间（通常在期中实施，当年7、8月份或11月份）
③范围（次数）
④修订评估的重大错报风险
⑤据以确定实质性程序
（属性抽样）[D8章]
（记录与复核控制测试工作底稿）
（2）实质性程序[D12章]（通常在期末或外勤审计期间实施）
①性质（询问、观察、检查、函证、计算、分析，监盘）[D7章]
②时间（通常在期末或外勤期间）
③范围（与控制测试结论有关）
（四）实施专业审计程序（实施、修改具体审计计划。外勤期间执行，次年1～4月份）
1.销售与收款循环[D13章]
2.采购与付款循环[D14章]
3.生产与存货循环[D15章]
4.货币审计[D16章]
Chapter1CharacteristicsofCertified
PublicAccountantAuditProfessional
[Question1]Whatistheprocessfromthestartingpointtotheendoftheauditwork?
【解答】
(I)Initialbusinessactivities(AprilandMayoftheyear)[D6Chapter]1.
Customerintegrity[D24Chapter](Mayneedtocommunicatewiththeformer
CertifiedPublicAccountant,ChapterD18)2.Theprofessionalcompetenceoft
hefirm(Usingexpertwork,ChapterD19)3.Professionalethics[D3,ChapterD4,
Chapter]4.Agreeonthetermsoftheauditbusinessagreement(II)Signingthe
auditbusinessagreement[D6Chapter]1.Clarifythepremiseofauditwork[D5
Chapter]2.Determinetheacceptableauditrisklevel[D6Chapter]3.Audit
charges[D3,ChapterD4,Chapter]4.Deadlineforsubmissionofauditreports
(II)nnedauditwork(5intheyear)Startingfrommonth)[D6Chapter]1.
Preliminarydeterminati
文档评论（0）