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税法CPA考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.存款利息

D.电力公司向发电企业收取的过网费

3.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.钻石

C.高档化妆品

D.白酒

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费

D.向投资者支付的股息

5.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

6.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）

A.进口原油的外贸企业

B.销售自产天然气的生产企业

C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山

D.出口外购原煤的外贸企业

7.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

8.某企业2019年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）

A.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

B.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

9.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）

A.企业之间签订的土地使用权转让合同

B.发电厂与电网之间签订的购售电合同

C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

10.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税相关规定的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.房屋产权出典的，由承典人纳税

C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

答案：1.C2.D3.B4.C5.BCD6.B7.D8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售热力

B.销售房屋

C.提供电信服务

D.提供修理修配劳务

2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.金店销售金银饰品在零售环节纳税

B.白酒在生产环节和批发环节纳税

C.卷烟在批发环节加征一道消费税

D.高档化妆品在零售环节纳税

3.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予据实扣除的有（）

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

4.下列各项中，应计入关税完税价格的有（）

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

B.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

D.为在国内使用而向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用

5.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）

A.人造石油

B.海盐

C.稀土

D.矿泉水

6.下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述中，正确的有（）

A.对盐场的盐滩用地，免征城镇土地使用税

B.对国家机关自用的土地，免征城镇土地使用税

C.对机场飞行区用地，免征城镇土地使用税

D.对企业厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税

7.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买使用应税车辆

B.进口使用应税车辆

C.受赠使用应税车辆

D.自产自用应税车辆

8.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）

A.商品房销售合同

B.土地使用权出让合同

C.专利申请权转让合