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税务师考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的是（）

A.具有财产所有权双向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

答案：B

2.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元

A.13

B.5

C.8

D.11

答案：B

4.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业接受捐赠收入

D.财政拨款

答案：C

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）

A.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月

B.赡养老人专项附加扣除的扣除标准为每月2000元

C.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月1500元

D.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每月400元

答案：A

6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.煤矿生产的天然气

C.海盐

D.洗选煤

答案：C

7.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）

A.车辆购置税的征税环节为车辆的生产环节

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆的不含税价格

D.购买自用应税车辆的纳税期限为购买之日起60日内申报纳税

答案：B

8.下列各项中，属于印花税征税范围的是（）

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.银行同业拆借合同

D.财产租赁合同

答案：D

9.下列关于房产税的说法中，正确的是（）

A.房产税的征税对象是房屋和建筑物

B.房产税的计税依据是房产的原值

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.个人所有的房产均免征房产税

答案：C

10.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率采用四级超率累进税率

D.以上说法都正确

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABCD

4.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：ABCD

6.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）

A.购买自用应税车辆

B.进口自用应税车辆

C.自产自用应税车辆

D.受赠自用应税车辆

答案：ABCD

7.下列各项中，属于印花税税目的有（）

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.建设工程勘察设计合同

D.财产租赁合同

答案：ABCD

8.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）

A.城市的房产

B.县城的房产

C.建制镇的房产

D.工矿区的房产

答案：ABCD

9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.存量房地产买卖

D.房地产的继承

答案：ABC

10.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

三、判断题（每题