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2025年《税务师》考试题库含答案(综合题)

综合题（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产与销售，2024年发生以下业务（假设不考虑地方教育附加，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，增值税税率13%，消费税税率10%，企业所得税税率25%，无递延所得税）：

资料一：销售与采购业务

1.1月销售自产A产品给乙公司，开具增值税专用发票注明不含税价款800万元，另收取包装费22.6万元（含税），乙公司尚未付款；同时销售B产品给小规模纳税人丙公司，开具增值税普通发票注明价税合计339万元，丙公司当月支付全部款项。

2.2月将自产C产品用于职工福利，同类产