应收账款实质性程序课件.pptxVIP

应收账款实质性程序课件汇报人：XX

CONTENTS01应收账款概述02审计目标与风险评估04实质性分析程序03实质性程序设计06审计报告与后续工作05实质性细节测试

应收账款概述01

应收账款定义应收票据、应收账款、预付款项等包括内容企业因销售商品等应收取的款项应收款项含义

应收账款的重要性应收账款影响企业资金流动性，关乎日常运营。资金流动性有效管理应收账款，降低坏账风险，保障企业利益。风险管理

应收账款的分类分为短期和长期应收账款，短期通常指一年内可收回的款项。按时间分类分为贸易应收账款和非贸易应收账款，前者因销售商品产生，后者因服务或其他非销售活动产生。按性质分类

审计目标与风险评估02

审计目标核实应收账款的存在与真实性，避免虚假记录。确保账款真实评估账款回收的可能性与风险，确保资产安全。评估回收风险

风险评估程序分析应收账款流程，识别潜在风险点。识别风险因素01评估已识别风险对应收账款的影响程度。评估风险影响02

风险评估结果应用01调整审计计划根据风险评估，调整审计重点、方法及资源分配。02强化控制测试对高风险领域加强控制测试，确保内部控制有效性。

实质性程序设计03

实质性程序概念确保应收账款真实准确，设计核查程序。定义与目的包括审计目标、测试范围与方法。核心要素

确定实质性程序范围根据业务类型，明确需审计的交易种类，界定审计范围。交易类型分析依据风险评估，对高风险领域加大审计力度，确定重点审计范围。风险评估结果

实质性程序方法选择通过财务数据对比，识别异常变动，评估应收账款真实性。分析性复核抽样检查应收账款记录，核对凭证，确保记录准确无误。细节测试

实质性分析程序04

分析程序的目的01识别异常变动通过对比数据，识别应收账款中的异常变动或趋势。02评估重大错报分析程序帮助评估应收账款是否存在重大错报风险。

分析程序的实施步骤明确分析目标确定要分析的关键指标和预期结果。收集数据资料从财务报表等渠道收集相关数据，确保数据的准确性和完整性。

分析结果的评估分析历史数据，判断趋势，预测未来应收账款情况。趋势判断对比预期与实际，评估差异原因，识别潜在风险。差异分析

实质性细节测试05

抽样技术用于定量评价，如应收账款审计。以货币单元为抽样单元，提高审计效率。变量抽样法货币单元抽样

测试方法通过随机或特定规则抽样，详细审查样本以推断整体应收账款情况。抽样检查01分析应收账款账龄，评估坏账风险及回收可能性，确保账款管理有效性。账龄分析02

测试结果的评价核对测试数据与账面记录，确保数据准确无误。准确性评估01分析测试结果，判断应收账款是否全面覆盖，无遗漏。完整性判断02

审计报告与后续工作06

审计报告的编制明确审计目标，收集证据，撰写初稿，经审核后发布。编制流程包括审计意见、审计范围、审计发现及建议等核心内容。关键要素对报告中提出的问题进行跟踪，确保被审计单位采取措施改进。后续跟进

后续审计事项对审计报告中提出的建议进行跟踪，确保被审计单位已采取改进措施。跟踪审计建议01复查前期审计中发现的未整改问题，评估其对财务报表的影响及风险。复查未整改问题02

应收账款管理建议01加强催收力度建议加大对应收账款的催收力度，确保资金及时回笼。02完善信用政策提出完善客户信用评估政策，降低坏账风险。

谢谢汇报人：XX