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大学税法题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.烟丝B.高档化妆品C.普通护肤品D.鞭炮

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历4月1日起至次年3月31日止

D.农历4月1日起至次年3月31日止

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

7.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.以上都有可能

8.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.以上都是

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于我国现行税法体系中实体法的税种有（）

A.增值税法B.企业所得税法C.税收征管法D.个人所得税法

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税中，准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.下列属于印花税征税范围的有（）

A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.技术合同

7.房产税的税收优惠政策包括（）

A.国家机关自用房产免税

B.宗教寺庙自用房产免税

C.个人所有非营业用房产免税

D.企业办的学校自用房产免税

8.资源税的税目包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.关税的减免类型包括（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.定额减免税

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的强制性是其区别于其他财政收入形式的重要特征。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。（）

7.房产税按年计征，分期缴纳。（）

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的税收优惠方式有哪些？

答案：主要优惠方式有免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。通过这些方式鼓励企业创新、发展特定产业等。

3.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。减轻纳税人负担，体现税收公平。

4.简述资源税的纳税义务发生时间。

答案：纳税人销售应