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会计专题十九讲：所得税专题核心内容提炼.pdfVIP

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  • 2025-09-18 发布于北京
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会计专题十九讲：所得税专题核心内容提炼.pdf

    专题九所得税

    本专题2013年学习和应试的基本内容

    1.资产、负债的计税基础及暂时性差异

    2.递延所得税负债、递延所得税资产的确认计量

    3.所得税费用的确认和计量

    一、资产、负债的计税基础及暂时性差异

    1.资产、负债的计税基础

    （1）资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税

    定可以自应税经济利益中抵扣的金额（即发生时可以税前抵扣）；

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