2025年税收学专业题库—— 税务实务与税务征管考卷.docxVIP

2025年税收学专业题库——税务实务与税务征管考卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于纳税人申报的纳税信息，应当在收到申报后多少日内进行审核？A.3日B.5日C.7日D.10日。我告诉你啊，这个时间限制可重要了，直接关系到咱们税收征管的效率，你想想，如果审核时间过长，那税收的及时性就受到了影响，对不对？

2.某企业2024年度应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额是多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元。这个题啊，其实挺简单的，就是所得税的计算，但是你要注意啊，不同的企业类型，所得税税率可能是不一样的，所以一定要看清楚题目中的条件。

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%。小规模纳税人这个概念啊，你一定要搞清楚，他们适用的增值税征收率是固定的，不像一般纳税人那样可以抵扣进项税额。

4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，减除费用标准是多少？A.3万元B.5万元C.6万元D.8万元。这个减除费用标准啊，每年都可能有所调整，所以你要注意啊，要看清楚题目中说的是哪一年的标准。

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项不属于消费税的征收范围？A.白酒B.化妆品C.汽车D.图书。消费税这个税种啊，它征收的范围是有限的，只有特定的消费品才需要缴纳消费税，你一定要记清楚哪些消费品是征收消费税的，哪些不是。

6.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列哪一项支出不得税前扣除？A.工资薪金支出B.福利费支出C.广告费支出D.资本性支出。这个题啊，其实考察的是税前扣除的规定，你要注意啊，资本性支出是不能税前扣除的，它要计入资产，然后通过折旧等方式逐步扣除。

7.增值税法规定，一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，下列说法正确的是？A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.需要缴纳增值税D.需要缴纳消费税。这个题啊，考察的是进项税额的抵扣规定，你要注意啊，用于集体福利或者个人消费的购进货物，是不能抵扣进项税额的。

8.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，适用哪种所得税税率？A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率。个体工商户的生产经营所得啊，它适用的是五级超额累进税率，你要注意啊，这个税率是按照应纳税所得额来计算的，而且是有级距的。

9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正，并处多少元以下的罚款？A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元。这个题啊，考察的是未按规定设置账簿的处罚规定，你要注意啊，税务机关的处罚力度是很大的，所以我们一定要按照规定设置账簿。

10.消费税法规定，白酒的消费税税率为多少？A.20%B.30%C.40%D.50%。白酒的消费税税率啊，你要记清楚，它是按照不同的酒精度数来划分税率的，而且税率是比较高的。

11.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，由企业根据固定资产的性质和使用情况确定，但是下列哪一项固定资产的折旧年限不得低于规定年限？A.房屋B.建筑物C.机器D.运输工具。这个题啊，考察的是固定资产折旧年限的规定，你要注意啊，有些固定资产的折旧年限是法定的，企业不能随意缩短。

12.增值税法规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得开具增值税专用发票，这个说法正确吗？A.正确B.错误。小规模纳税人这个概念啊，你要搞清楚，他们确实不能开具增值税专用发票，这是他们的一个限制。

13.个人所得税法规定，稿酬所得的收入额减按多少计算？A.70%B.80%C.90%D.100%。稿酬所得这个税种啊，它的收入额是要减按70%计算的，你要注意啊，这个比例是比较特殊的。

14.根据我国《税收征收管理法》，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以自发现之日起多少年内追征税款？A.3年B.5年C.10年D.15年。这个题啊，考察的是税收追征期的规定，你要注意啊，对于逃避纳税义务的行为，税务机关的追征期是比较长的。

15.消费税法规定，化妆品的消费税税率为多少？A.10%B.20%C.30%D.40%。化妆品的消费税税率啊，你要记清楚，它是属