2025年财会类税务师-涉税服务相关法律参考题库含答案解析(5套).docxVIP

2025年财会类税务师-涉税服务相关法律参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类税务师-涉税服务相关法律参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十一条，纳税人不能按期缴纳税款时，税务机关除责令限期缴纳外，可依法采取的强制措施不包括以下哪项？

【选项】A.加收滞纳金B.拍卖扣押的财物C.限制其高消费D.提前缴纳下期税款

【参考答案】D

【详细解析】根据《税收征收管理法》第四十一条，税务机关可采取加收滞纳金、扣押财物、拍卖财物、限制高消费等强制措施，但提前缴纳下期税款并非强制措施，属于纳税人自主选择事项。选项D错误。

【题干2】下列关于增值税专用发票管理的表述中，正确的是？

【选项】A.纳税人可自行打印增值税专用发票B.发票联和抵扣联需加盖财务专用章C.发票开具后需在180日内认证D.非正常经营户可继续领购发票

【参考答案】C

【详细解析】增值税专用发票开具后需在180日内由受票方进行认证，超期未认证将影响进项税额抵扣。选项C正确。选项A错误，增值税专用发票需通过税务机关系统开具；选项B错误，发票联和抵扣联无需加盖财务专用章；选项D错误，非正常经营户不得领购发票。

【题干3】根据《企业所得税法》第三十条，下列项目不属于企业所得税加计扣除范围的是？

【选项】A.研发费用B.固定资产加速折旧C.购买设备形成的无形资产D.专项研发费用

【参考答案】C

【详细解析】企业所得税法规定，研发费用、固定资产加速折旧及专用设备投资可加计扣除，但购买设备形成的无形资产不属于加计扣除范围。选项C错误。

【题干4】根据《个人所得税法》第六条，综合所得应纳税所得额的计算中，下列哪项不包含在内？

【选项】A.年度收入总额B.减除费用C.专项附加扣除D.境外所得抵免额

【参考答案】D

【详细解析】综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）应纳税所得额计算仅包含收入总额、减除费用（5000元/月）及专项附加扣除，境外所得抵免额属于境外所得单独计税项目。选项D错误。

【题干5】根据《税收征管法》第二十七条，税务机关查账征收的纳税人，应纳税额的计算方式是？

【选项】A.按实际利润计算B.按核定利润率计算C.按实际成本核算D.按行业平均利润率计算

【参考答案】A

【详细解析】查账征收纳税人需根据实际收入、成本、费用等数据计算应纳税额，选项A正确。选项B、D为核定征收方式，选项C非法定计算方式。

【题干6】根据《增值税暂行条例》第八条，下列项目中不得抵扣进项税额的是？

【选项】A.购买生产设备的进项税额B.支付给运输公司的运费进项税额C.购买自用固定资产的进项税额D.购买原材料的进项税额

【参考答案】C

【详细解析】根据条例，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物进项税额不得抵扣。选项C用于自用固定资产，不得抵扣。

【题干7】根据《土地增值税暂行条例》第十条，计算增值额扣除项目时，下列哪项不属于允许扣除的范围？

【选项】A.取得土地使用权所支付的金额B.开发成本C.建安费用D.资产评估费

【参考答案】D

【详细解析】土地增值税扣除项目包括土地使用权出让金、开发成本、开发费用、公共设施配套费等，但资产评估费不属于法定扣除范围。选项D错误。

【题干8】根据《个人所得税法》第四条，下列哪项免征个人所得税？

【选项】A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.保险赔付款D.福利所得

【参考答案】C

【详细解析】根据条例，保险赔付款免征个人所得税，但需符合非因日常生活需要获得的赔偿。选项C正确。其他选项均需缴纳个人所得税。

【题干9】根据《发票管理办法》第二十四条，开具发票时应使用？

【选项】A.普通打印纸B.电子发票专用纸C.税务机关监制的专用发票D.打印机自带纸张

【参考答案】C

【详细解析】根据规定，开具发票必须使用税务机关监制的专用发票或电子发票系统开具，选项C正确。其他选项不符合规定。

【题干10】根据《企业所得税法》第四十七条，税务机关采取的税收保全措施包括？

【选项】A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.拍卖纳税人价值超过应纳税款的商品C.限高消费D.通知纳税人限期缴纳税款

【参考答案】A

【详细解析】税收保全措施包括扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，选项A正确。选项B属于强制执行措施，选项C为限制高消费措施，选项D为责令限期缴纳。

【题干11】根据《增值税暂行