成本控制与费用执行管理办法.docxVIP

成本控制与费用执行管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为强化企业内部管理，规范成本与费用的核算与控制，提高资源使用效率，降低经营风险，提升企业整体盈利能力和市场竞争力，依据国家相关法律法规及本企业实际经营情况，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于企业及所属各部门、各分支机构的所有成本发生与费用支出活动。控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定管理办法，但需向企业总部备案。

第三条基本原则

成本控制与费用执行管理应遵循以下基本原则：

1.目标导向原则：以企业战略目标和年度经营计划为指引，确保成本费用控制服务于整体经营目标的实现。

2.全面控制原则：成本费用控制应贯穿于企业生产经营的全过程，覆盖所有部门、所有业务环节及所有相关人员。

3.权责利相结合原则：明确各部门、各层级在成本费用控制中的责任、权力和利益，建立健全考核与激励机制。

4.效益优先原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，追求成本费用投入产出比的最大化，力求以最合理的耗费获取最佳的经济效益。

5.例外管理原则：对超出常规、金额较大或影响重大的成本费用项目，应实施重点监控和专项审批。

第二章组织架构与职责

第四条组织架构

企业成立成本费用管理领导小组，由总经理任组长，财务负责人任副组长，各部门负责人为成员。领导小组下设办公室，办公室设在财务部，负责日常协调与管理工作。

第五条职责分工

1.成本费用管理领导小组：审定成本费用管理政策与目标，审批重大成本费用支出项目，协调解决管理过程中的重大问题。

2.财务部：作为成本费用管理的归口部门，负责制定和完善成本费用管理制度与流程；组织编制成本费用预算；进行成本核算与费用报销审核；开展成本费用分析、监控与考核。

3.各业务部门：作为成本费用发生的责任主体，负责本部门成本费用预算的编制与执行；落实各项成本控制措施；按规定办理费用报销；配合财务部进行成本费用分析与改进。

4.采购部：负责采购成本的控制，通过比价、议价、招标等方式降低采购成本，确保采购物资的质量与及时性。

5.生产部/运营部：负责生产过程中的物料消耗、能源消耗、人工成本等控制，优化生产流程，提高生产效率。

第三章成本控制

第六条事前控制

1.预算编制：各部门应根据年度经营目标和业务计划，科学、合理地编制本部门成本预算，报财务部汇总审核，并提交成本费用管理领导小组审批。预算编制应做到有据可依、细化到项。

2.标准制定：对于主要原材料消耗、工时消耗、能源消耗等，应制定先进合理的消耗定额或标准成本，并以此作为成本控制的基准。标准制定应结合历史数据、行业水平及技术进步等因素定期修订。

3.方案论证：对于重大投资项目、新产品研发、工艺改造等可能产生较大成本支出的事项，必须进行事前充分的技术经济可行性论证，从源头控制成本。

第七条事中控制

1.物料消耗控制：严格执行领料、发料制度，生产部门应根据生产计划和消耗定额领用材料，杜绝浪费和不合理使用。加强库存管理，减少资金占用和仓储损耗。

2.人工成本控制：合理配置人力资源，优化劳动组织，提高劳动生产率。严格控制加班加点，规范薪酬福利的发放。

3.能源及其他费用控制：加强水、电、气等能源管理，推广节能技术和措施。对生产经营过程中的各项间接费用，如修理费、租赁费等，应严格审批，控制支出。

4.采购成本控制：建立合格供应商名录，实行比价采购、集中采购或招标采购。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取有利的采购价格和付款条件。

第八条事后控制

1.成本核算：财务部应按照会计准则和企业内部核算制度，准确、及时地核算各项成本，为成本分析和控制提供可靠数据。

2.成本分析：定期（月度、季度、年度）开展成本分析，对比实际成本与预算成本、标准成本的差异，分析差异产生的原因，明确责任部门和责任人。

3.成本考核：将成本预算完成情况纳入各部门及相关人员的绩效考核体系，强化成本意识，激励成本控制行为。

第四章费用执行管理

第九条预算管理

各项费用支出均应纳入年度预算管理。费用预算的编制应坚持“量入为出、勤俭节约”的原则，根据业务发展需要和历史数据合理核定。预算一经批准，各部门应严格执行。

第十条费用分类与标准

1.差旅费：根据不同级别人员、不同地区制定相应的住宿、交通、伙食补助标准。出差人员应严格按照标准执行，超标准部分原则上不予报销。

2.业务招待费：坚持“必要、合理、节约”的原则，严格控制招待范围、对象和标准。大额业务招待费支出需提前报批。

3.办公费：办公用品实行集中采购和领用登记制度，倡导无纸化办公，控制不必要的印刷和耗材支出。

4.广告费、宣传费：应与营销计划相结合，选择性价比高的宣传方式，严格控制费用总额。

5.