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出口退税考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税主要是退（）

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.所得税

2.出口企业申报退税期限是（）

A.90天

B.180天

C.360天

D.无期限

3.生产企业出口退税采用（）方法。

A.免抵退

B.免退税

C.先征后退

D.即征即退

4.外贸企业出口退税申报凭证是（）

A.出口报关单

B.增值税专用发票

C.外汇核销单

D.以上都是

5.出口货物退税率为（）

A.固定值

B.随政策调整

C.企业自行决定

D.按行业划分

6.以下哪种情况不能办理出口退税（）

A.免税货物

B.视同内销货物

C.有违规行为企业

D.以上都不能

7.生产企业免抵退税计算中，免抵退税额抵减额是指（）

A.免税购进原材料价格×退税率

B.出口货物离岸价×退税率

C.免税购进原材料价格×征税率

D.出口货物离岸价×征税率

8.外贸企业出口退税申报系统是（）

A.单一系统

B.多系统整合

C.与海关联网系统

D.与税务总局联网系统

9.出口退税政策目的不包括（）

A.鼓励出口

B.增加财政收入

C.提高企业竞争力

D.优化产业结构

10.出口退税申报资料保存期限是（）

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：1.B2.B3.A4.D5.B6.D7.A8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

2.出口退税申报需提供的资料有（）

A.出口报关单

B.增值税专用发票

C.出口发票

D.外汇核销单

3.生产企业出口退税涉及的单证有（）

A.进料加工手册

B.出口货物报关单

C.出口收汇核销单

D.代理出口货物证明

4.外贸企业出口退税计算依据有（）

A.购进货物增值税专用发票金额

B.出口货物数量

C.退税率

D.汇率

5.影响出口退税率的因素有（）

A.国家政策

B.产品类别

C.国际市场情况

D.企业规模

6.出口退税申报流程包括（）

A.数据录入

B.数据审核

C.数据申报

D.数据反馈

7.生产企业免抵退税申报系统功能有（）

A.数据采集

B.数据处理

C.数据申报

D.数据查询

8.出口退税对企业的好处有（）

A.增加现金流

B.降低成本

C.提高利润

D.拓展市场

9.出口退税政策调整的原因有（）

A.经济形势变化

B.产业结构调整

C.国际贸易环境变化

D.财政收支状况

10.出口退税管理部门有（）

A.税务部门

B.海关部门

C.外汇管理部门

D.商务部门

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.所有出口货物都能办理出口退税。（）

2.出口退税退的是已征增值税和消费税。（）

3.生产企业和外贸企业出口退税计算方法相同。（）

4.出口退税申报必须在规定期限内，逾期不受理。（）

5.退税率越高，企业出口退税收益越大。（）

6.企业有违规行为不影响出口退税办理。（）

7.出口退税申报资料可以随意修改。（）

8.外贸企业出口退税申报无需提供外汇核销单。（）

9.出口退税政策长期稳定不变。（）

10.生产企业免抵退税申报系统操作简单无需培训。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述出口退税的基本流程。

答：先进行数据采集，将出口相关信息录入申报系统；再审核数据准确性；最后进行申报，提交给税务部门，税务部门审核通过后办理退税。

2.生产企业免抵退税计算步骤是什么？

答：先计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额，再算当期应纳税额，若为负数则计算当期免抵退税额，最后确定当期应退税额和免抵税额。

3.外贸企业出口退税申报需注意什么？

答：注意申报期限，准确提供报关单、发票等资料，数据录入要准确，及时关注审核反馈，按要求调整补充资料。

4.影响出口退税率的因素有哪些？

答：包括国家政策调整、产品所属类别、国际市场形势变化等，这些因素会导致退税率变动。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高出口退税申报效率？

答：企业