固定资产实质性程序审计目标与实施要点.pdfVIP

二、固定资产的实质性程序

【提示】以审计工作底稿的形式说明审计目标与实质性程序。

固定资产实质性程序

被审计单位：甲公司索引号：ZO

项目：固定资产财务报表截止日/期间：2013/12/31

编制：A复核：B

日期：2014/02/16日期：2014/02/18

（一）审计目标认定对应关系表

（具体）审计目标财务报表认定（P10）

（P11）存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露

A.资产负债表中记录的

√

固定资产是存在的

B.所有应记录的固定资

√

产均已记录

C.记录的固定资产由被

√

审计单位拥有或控制

财务报表认定（P10）

（具体）审计目标

（P11）

存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露

D.固定资产以恰当的金额

包括在财务报表中，与之相

√

关的计价或分摊已恰当记

录

E.固定资产已按照企业会

计准则的规定在财务报表√

中作出恰当列报

（二）具体审计目标与财务报表相关认定的实质性程序

1.获取或编制固定资产，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核

D

对是否相符，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否相符

ABD2.实质性分析程序（在以下“（三）”中说明细节）

A3.实地检查重要固定资产（在以下“（四）”中说明细节）

C4.检查固定资产的所有权或控制权（在以下“（五）”中说明细节）

ABDC5.检查本期固定资产的增加

ABD6.检查本期固定资产的减少

AB7.检查固定资产的后续支出

ABDC8.检查固定资产的租赁

2.Substantiveproceduresforfixedassets

[Tip]Exintheauditobjectivesandsubstantiveproceduresintheformofanauditworkingpaper.

Substantivep