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薪税师专项考核试卷及答案

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薪税师专项考核试卷及答案

考生姓名：答题日期：判卷人：得分：

题型

单项选择题

多选题

填空题

判断题

主观题

案例题

得分

本次考核旨在检验学员对薪税师专业知识的掌握程度，确保学员能准确应用相关税法规定，处理薪酬税务问题，提高学员解决实际薪税问题的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.薪税师是指（）。

A.从事税务筹划的专业人员

B.从事薪酬管理的专业人员

C.从事薪酬和税务筹划的专业人员

D.从事企业财务管理的专业人员

2.企业代扣代缴个人所得税的申报期限是（）。

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

3.个人所得税的税率采用（）。

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.比例累进税率

4.以下哪项不属于个人所得税的免税项目（）。

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.遗产继承所得

D.社会保险基金

5.企业为员工支付的培训费用，在计算个人所得税时（）。

A.可以全额扣除

B.可以按实际发生额扣除

C.可以按限额扣除

D.不得扣除

6.企业为员工提供的住房补贴，在计算个人所得税时（）。

A.可以全额扣除

B.可以按实际发生额扣除

C.可以按限额扣除

D.不得扣除

7.企业为员工支付的差旅费，在计算个人所得税时（）。

A.可以全额扣除

B.可以按实际发生额扣除

C.可以按限额扣除

D.不得扣除

8.以下哪种情况不构成企业为员工支付的商业健康保险（）。

A.企业统一购买的商业健康保险

B.员工自愿参加的商业健康保险

C.企业为员工支付的医疗保险

D.员工自行购买的商业健康保险

9.个人取得稿酬所得，适用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

10.个人取得特许权使用费所得，适用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

11.个人取得财产转让所得，适用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

12.个人取得偶然所得，适用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

13.个人取得股息红利所得，适用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.个人取得利息、股息、红利所得的扣缴义务人（）。

A.仅限于银行

B.仅限于证券公司

C.仅限于支付所得的单位或个人

D.仅限于税务机关

15.个人所得税的申报方式有（）。

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人委托申报

D.以上都是

16.企业为员工支付的社会保险费，在计算个人所得税时（）。

A.可以全额扣除

B.可以按实际发生额扣除

C.可以按限额扣除

D.不得扣除

17.个人取得稿酬所得，扣除费用后应纳税所得额为（）。

A.稿酬所得的50%

B.稿酬所得的30%

C.稿酬所得的20%

D.稿酬所得的40%

18.个人取得特许权使用费所得，扣除费用后应纳税所得额为（）。

A.特许权使用费的50%

B.特许权使用费的30%

C.特许权使用费的20%

D.特许权使用费的40%

19.个人取得财产转让所得，扣除费用后应纳税所得额为（）。

A.财产转让净收入的50%

B.财产转让净收入的30%

C.财产转让净收入的20%

D.财产转让净收入的40%

20.个人取得偶然所得，扣除费用后应纳税所得额为（）。

A.偶然所得的50%

B.偶然所得的30%

C.偶然所得的20%

D.偶然所得的40%

21.个人取得股息红利所得，扣除费用后应纳税所得额为（）。

A.股息红利所得的50%

B.股息红利所得的30%

C.股息红利所得的20%

D.股息红利所得的40%

22.个人取得利息、股息、红利所得，扣除费用后应纳税所得额为（）。

A.利息、股息、红利所得的50%

B.利息、股息、红利所得的30%

C.利息、股息、红利所得的20%

D.利息、股息、红利所得的40%

23.个人取得稿酬所得，适用税率（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

24.个人取得特许权使用费所得，适用税率（）