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审计师面试题(某大型央企)必刷题详解

面试问答题（共20题）

第一题：

请简述您对审计工作的理解，以及您如何在大型央企中进行内部审计工作。结合具体案例说明您的经验和方法。

答案：

关于审计工作的理解，我认为审计是一种对企业的财务和业务状况进行独立、客观、公正的评价和审查的过程。审计的目的是帮助企业识别潜在风险，提出改进建议，保障企业的财务和业务活动合规、有效。对于大型央企来说，审计工作更是重中之重，它是保证企业资产安全、防范经营风险的重要手段。

在大型央企进行内部审计工作时，我会遵循以下几点：

了解企业的整体运营情况和业务背景，熟悉业务流程和相关政策规定。例如，在我曾经参与的一家能源企业的内部审计工作中，我首先深入了解了其能源政策和相关法规，熟悉了其能源项目的运营模式和盈利情况。

制定详细的审计计划，明确审计目标和范围。在确定审计重点后，我会针对性地制定详细的审计方案和时间表。仍以能源企业为例，在制定审计计划时，我会根据企业的风险点确定审计的重点领域，如项目成本控制、合同管理等方面。

运用多种审计方法和技术进行实地审计。在审计过程中，我会结合使用多种审计方法和技术，如财务报表审计、现场检查等，对企业进行全面的审查。针对能源企业的审计工作，我可能会深入到具体项目的执行现场，查看项目进度、成本核算等实际情况。

保持沟通及时向上级报告。在审计过程中发现问题时，我会及时与被审计部门沟通并报告给上级领导。在发现问题后，我还会根据问题的性质和影响提出改进建议，协助企业制定改进措施并进行跟踪检查。对于能源企业而言，我会重点关注成本核算的合规性和风险点控制的有效性，并及时向管理层报告发现的问题和改进建议。

解析：本题主要考察应聘者对审计工作的理解和实际操作经验。在回答时，应聘者可结合具体的审计工作实践，阐述对审计工作的认识以及在大型央企进行内部审计的方法和经验。通过具体案例说明自己的实际操作过程，能够更好地展现自己的专业能力。

第二题

假设你是一名审计师，负责对一家大型央企的财务报表进行审计。在审计过程中，你发现了以下情况：该央企的主要业务是石油和天然气的开采与销售。然而，在财务报表中，石油和天然气的开采成本被低估了，导致利润虚高。请你解释这种低估的可能原因，并提出相应的审计建议。

答案及解析：

可能原因：

成本核算不准确：可能存在会计处理或成本核算上的错误或遗漏，导致实际发生的成本未能正确体现在财务报表上。

市场竞争压力：在激烈的市场竞争环境下，为了保持市场份额，企业可能会通过降低成本来提高竞争力，但这在财务报表上并未得到充分体现。

内部管理问题：企业内部可能存在管理不善的情况，如采购成本、人力成本等被低估或未计入相关科目。

技术进步或政策变动：随着技术的进步或政策的变动，某些开采成本可能会发生变化，但企业未能及时调整其财务报表。

审计建议：

重新评估成本：审计师应重新评估石油和天然气的开采成本，确保其准确性和完整性。这包括对相关会计记录进行详细审查，与行业内其他企业进行成本对比等。

加强内部控制：建议企业加强内部控制系统，确保所有成本都能得到准确核算和记录。这可能包括建立更严格的采购流程、人力资源管理制度等。

与管理层沟通：审计师应与管理层进行沟通，了解企业为何低估了成本，并要求其提供合理的解释和依据。同时，审计师还可以就如何改进财务报表的披露提出建议。

关注政策与市场变动：审计师应关注与石油和天然气开采相关的政策和市场变动，评估这些变动对企业财务报表的影响，并在必要时提醒企业管理层进行调整。

通过以上审计建议，可以帮助企业更准确地反映其财务状况和经营成果，提高财务报表的真实性和可靠性。

第三题

某大型央企下属子公司拟进行一项重大投资，投资金额占其净资产比例超过30%。作为该子公司的审计师，在审计过程中发现，该投资项目未经子公司董事会审议，仅由总经理办公会批准，且未按规定向集团总部报备。此外，你发现投资项目的可行性研究报告存在数据夸大、风险分析不充分等问题。请问：

你作为审计师，应如何处理上述发现的问题？

如果子公司管理层拒绝调整或整改，你将采取哪些进一步措施？

答案

针对问题1的处理步骤：

初步核实与记录证据

立即收集并保存相关证据，包括：总经理办公会会议纪要、未经董事会审议的书面记录、未向集团报备的证明材料、可行性研究报告原件及数据来源、与行业数据的对比分析等，确保证据的完整性和客观性。

评估问题性质与影响

程序合规性：违反《公司法》（子公司为有限责任公司或股份有限公司时）及公司章程关于重大投资需董事会审议的规定，属于重大内控缺陷。

数据真实性：可行性研究报告数据夸大可能导致投资决策失误，形成资产减值风险，影响财务报表真实性。

集团管控风险：未向集团报备可能违反央企“三重一大”决策制度，影响集团对子公司的统一管控。

与管理层沟通

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