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央企税务经理面试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

3.下列哪个税种是地方税？（）

A.消费税

B.关税

C.土地增值税

D.车辆购置税

答案：C

4.增值税一般纳税人的基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

5.企业所得税的税率通常为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.下列凭证中，应缴纳印花税的是（）。

A.房屋产权证

B.结婚证

C.营业执照副本

D.土地使用证副本

答案：A

7.税收筹划的最终目的是（）。

A.减少纳税额

B.降低税负

C.企业价值最大化

D.延迟纳税

答案：C

8.以下不属于税务风险的是（）。

A.税收政策变动风险

B.经营活动风险

C.员工健康风险

D.纳税申报风险

答案：C

9.进口货物的增值税由（）代征。

A.海关

B.税务机关

C.工商局

D.财政局

答案：A

10.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

答案：ABCD

2.下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。

A.白酒

B.高档化妆品

C.小汽车

D.鞭炮

答案：ABCD

3.税收筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

4.税务风险管理的流程包括（）。

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

答案：ABCD

5.以下属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

答案：ABCD

6.影响企业税负的因素有（）。

A.税收政策

B.企业经营模式

C.会计核算方法

D.地区差异

答案：ABCD

7.印花税的计税依据有（）。

A.合同金额

B.产权转移书据金额

C.营业账簿中的资金账簿金额

D.权利、许可证照件数

答案：ABCD

8.企业纳税申报的方式主要有（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

9.以下关于税收的说法正确的有（）。

A.税收具有强制性

B.税收具有无偿性

C.税收具有固定性

D.税收是国家取得财政收入的主要形式

答案：ABCD

10.税务经理的职责包括（）。

A.税务筹划

B.税务申报

C.税务风险控制

D.与税务机关沟通协调

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

答案：错误

2.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.消费税是价内税。（）

答案：正确

4.税收筹划等同于偷税漏税。（）

答案：错误

5.企业的税务风险只与财务部门有关。（）

答案：错误

6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：正确

7.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

答案：正确

8.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

答案：正确

9.企业在计算应纳税所得额时，赞助支出可以扣除。（）