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taxation题库及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是（）

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种特殊分配关系

B.对社会产品的分配

C.取得财政收入的主要形式

D.调节经济的重要杠杆

答案：A

2.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

答案：A

3.我国现行税制中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B

4.小规模纳税人的增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：A

5.企业所得税的税率为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

6.个人所得税工资、薪金所得的扣除标准为每月（）元。

A.3500

B.5000

C.60000

D.80000

答案：B

7.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于投资

D.将自产货物用于捐赠

答案：B

8.税收的固定性是指（）

A.税收的征收对象、范围、比例等是固定的

B.税收是永远不变的

C.税收的征收标准一经确定就不能改变

D.税收的征收对象、范围、比例等具有相对稳定性

答案：D

9.我国税收的首要原则是（）

A.公平原则

B.效率原则

C.法治原则

D.稳定原则

答案：C

10.税收的职能不包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.社会职能

D.监督职能

答案：C

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于直接税的有（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

答案：BCD

3.下列属于间接税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：ABC

4.下列各项中，属于税收优惠的有（）

A.免税

B.减税

C.出口退税

D.税收抵免

答案：ABCD

5.税收的经济职能主要表现在（）

A.调节资源配置

B.调节收入分配

C.调节经济稳定

D.调节经济结构

答案：ACD

6.影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平

B.政府职能范围

C.税制结构

D.税收征管水平

答案：ABCD

7.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.交通运输服务

答案：ABC

8.企业所得税的应纳税所得额包括（）

A.收入总额

B.不征税收入

C.免税收入

D.各项扣除

答案：ABCD

9.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

10.税收的监督职能主要体现在（）

A.对纳税人的监督

B.对税务机关的监督

C.对税收政策执行情况的监督

D.对经济活动的监督

答案：ACD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税。（）

答案：正确

3.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。（）

答案：错误

4.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：正确

5.企业所得税的纳税人为在中国境内的企业和其他取得收入的组织。（）

答案：正确

6.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

答案：正确

7.税收的无偿性是指国家取得税收收入不需要偿还。（）

答案：正确

8.税收的固定性意味着税收的征收标准永远不变。（）

答案：错误

9.税收的公平原则是指税收负担应根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。（）

答案：正确

10.税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调节经济、监督经济等作用。组织财政收入是税收的基本职能，为国家提供稳定的财政资金；调节经济可以通过税收政策调节社会总供求、优化资源配置等；监督经济能对纳税人的生产经营活动进行监督，维护经济秩序。

2.解释增值税的一般计税方法。

增值税的一般计税方法是销项税额减去进项税额。销项税额是销售货物或提供应税劳务按照销售额和规定税率计算的增值税额；进项税额是购进货物或接受应税劳务支付的增值税额。应纳税额等于销项税额减去进项税额后的余额。

3.说明