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上市公司现金流影响分析案例一以王府井集团为例

摘要

现金流对于一个企业的发展壮大而言极为关键。现金流量管理工作的开展也

是企业是否在日益激烈的市场竞争中得以存活的关键。企业的现金流与资金链

一旦断裂，会对企业的长期可持续发展极其不利。发展规模较大的企业比发展规

模较小的企业在资金储备方面的优势明显，不过这种优势并不意味着发展规模较

大的企业就不会出现现金流风险。本文以王府井集团企业为案例进行研究，分析

王府井集团在现金流方面的现状、问题、成因、影响，并提出针对此类现金流问

题的解决方法。

关键词：现金流量；现金流量管理；现金流风险

目录

—、前言1

(-)研究的背景、目的和意义1

(二)文献综述1

(三)本研究的主要内容3

二、现金流理论基础3

(-)现金流的概念3

（二）现金流才目关理论3

1.现金流量表分析的作用3

2.现金流量表分析的方法3

三、王府井集团现金流现状4

（-）王府井集团现金流的内容与构成4

（二）王府井集团现金流的现状7

1.现金流量的结构分析8

2.现金流量管理的指标分析9

（三）王府井集团现金流方面存在的问题14

1.现金流量管理预测力不足14

2.现金流量管理目标不明确14

3.筹资管理力较弱14

4.投资效率彳氐14

（四）王府井集团现金流的研究结果与评价15

四、王府井集团现金流存在问题的成因及影响16

（-）王府井集团现金流存在问题成因16

1.现金流量预测不全面16

2.现金流量管理方法不合理16

3.筹资活动缺乏战略规划17

4.缺乏投资意识，管理体系不够健全17

（二）王府井集团现金流产生的影响18

五、加强王府井集团现金流的对策18

（-）加强现金流的管理与管控18

（二）改善现金流的优化管理的学习研究19

（三）改进对现金流的实施的方法19

结论20

参考文献21

—、刖舌

(-研究的背景、目的和意义

自从2020年1月疫情爆发以来，很多企业在现金流方面都受到了沉重的打

击。在此期间，国家对企业的管理和政策都进行了调整和扶持，也发布了许多的

文件和政策调整。如税务部门数据显示，2022年4月至5月31日，已退还留抵

税额约1.34万亿元。财务部部长助理欧文汉表示，今年以来，大规模增值税留

抵退税政策全面落实，帮助企业减负纾困。在实施好已出台政策的基础上，将进

一步加大增值税留抵退税政策力度，预计新增留抵退税1420亿元，今年出台的

各项留抵退税政策新增退税总额约1.64万亿元。这会对企业的现金流产生巨大

的影响，除了在增值税方面的优惠政策还有许多政策的发布也对上市企业的现金

流产生了影响。

现金流是企业生产经营活动的第一要素，因此只有通过有效管理现金流量才

实现价值的创造；考察企业的现金流量情况可以较好地分析企业的盈利力,

从而确定企业的真实价值；现金流量状况决定了企业的生存活力：企业的现金流

量状况可以反映企业的偿债力以及揭示企业生产经营中所存在的问题。结合王

府井集团的现金流状况，可以很好地对该企业实现的价值、盈利质量、生存力

以及偿债力进行很好的分析，从而可以从一些方面反应整体企业发展状况和存

在的问题以及可以进行正确的解决方法。

(-文献综述