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企业内部审计报告模板及写作指南

内部审计报告作为审计工作的最终成果，是传递审计发现、揭示管理短板、推动问题整改、提升组织治理水平的关键载体。一份高质量的审计报告，不仅能够清晰呈现审计工作的全貌，更能赢得管理层的信任与重视，从而真正发挥内部审计的“免疫系统”功能与增值作用。本文旨在提供一份相对通用的企业内部审计报告模板，并结合实践经验，阐述报告撰写的核心要点与实用技巧，助力内审同仁提升报告质量与沟通效能。

一、企业内部审计报告模板

（一）标题

关于[被审计单位/部门名称][审计项目名称]的审计报告

*例如：关于XX公司采购管理流程的审计报告；关于XX事业部202X年度预算执行情况的审计报告*

（二）收件人

致：[公司董事会/审计委员会/总经理/相关分管领导]

（三）发件人

发件人：[内部审计部门名称]

负责人：[审计部负责人姓名及职务]

日期：[报告签发日期]

（四）审计报告文号（可选，视企业管理需要）

[例如：内审报字（202X）第X号]

（五）引言/执行摘要(ExecutiveSummary)

*此部分是审计报告的“门面”，应简明扼要地概括审计的核心内容，方便高层快速了解审计全貌。*

1.审计项目背景与目的：简述为何开展本次审计，审计的核心目标是什么，期望解决什么问题或达成什么效果。

2.审计范围与方法：概述审计所涉及的业务领域、时间范围、采用的主要审计程序和方法（如访谈、文件审阅、数据分析、穿行测试等）。

3.审计总体结论：对被审计领域/项目的整体情况给出一个综合性的评价，明确指出主要的成绩亮点（若有）和存在的主要问题与风险。

4.主要审计发现概要：列举3-5个最关键、影响最重大的审计发现。

5.主要审计建议概要：针对上述主要发现，提出核心的整改建议方向。

6.被审计单位反馈：简要说明被审计单位对审计发现和建议的总体态度（如无异议、部分异议及主要理由等）。

（六）审计概况

1.审计立项依据：如年度审计计划、管理层临时指派、风险评估结果等。

2.审计目标：详细阐述本次审计希望达成的具体目标。

3.审计范围：

*业务范围：明确审计涉及的具体业务流程、管理制度、项目活动等。

*时间范围：审计事项所涵盖的具体时间段。

*组织范围：涉及的部门、单位或人员。

*除外事项：如存在未审计或无法审计的领域，应予以说明。

4.审计方法与程序：详细描述为达成审计目标所实施的具体审计程序，包括但不限于：

*查阅的文件资料（制度、流程、合同、凭证、会议纪要等）；

*访谈的对象及主要内容；

*实施的测试类型（控制测试、实质性测试、数据分析等）及样本量（可简述抽样方法）；

*采用的工具和技术。

5.审计过程概述：简要描述审计项目的启动、实施、沟通、报告初稿形成及征求意见等主要阶段。

（七）审计发现与建议

*此部分是审计报告的核心，应清晰、准确、客观地反映审计过程中发现的问题，并提出具有建设性和可操作性的改进建议。建议按业务领域、风险类别或重要性程度分点阐述。*

【标准格式示例】

问题一：[关于XX方面的具体问题描述]

1.问题描述：清晰、准确地陈述发现的事实，包括时间、地点、人物、事件、具体情节和数据（如有，且符合要求）。避免模糊不清或主观臆断的表述。

**例如：审计发现，在XX采购流程中，有X笔采购业务（涉及金额XX）未履行招投标程序，仅以单一来源采购方式进行。*

2.审计标准/依据：说明判断该问题存在的标准，如公司制度XX条款、国家法律法规XX条、行业惯例、最佳实践等。

**例如：根据公司《采购管理制度》第X章第X条规定，“单项采购金额超过XX的，应采用公开招标方式进行。”*

3.影响分析/风险评估：分析该问题对公司经营管理、财务状况、合规性、声誉等方面可能造成或已经造成的影响，以及潜在的风险。影响应尽可能具体化。

**例如：该做法可能导致采购价格偏高，未能实现成本最优化，同时也增加了廉洁风险和采购质量风险。*

4.原因分析：深入剖析问题产生的根本原因，可从制度、流程、人员、技术、管理等层面进行分析。

**例如：主要原因包括：1.采购人员对相关制度理解不到位；2.紧急采购流程的适用条件把控不严；3.缺乏有效的事前审批和事后监督机制。*

5.整改建议：针对问题产生的原因，提出具体、可操作、具有建设性的改进建议。建议应明确责任主体（尽可能到部门或岗位）和建议完成时限。

**例如：建议采购部：1.立即组织相关人员重新学习《采购管理制度》，确保理解并掌握；2.严格执行紧急采购的审批流程，对不符合条件的紧急采购申请不予批准；3.在X月X日前，建立采购业务事后抽查机制，由部门经理每月随机抽查X笔采购业务