注册会计师财务成本管理的110个公式.docxVIP

资产

年初余甑

年末余颔

负债

年初余颔

年末余额

货币资金

５８

112

短期借款

２16

７7０

匝期投资

０

0

应付款项

２２S

210

应收账款

3１８

项做

所提费用

4９5

4９２

存倦

66D

6SO

(?无息而功侦债合击

724

７０2

待罹费用

152

:^12

流动负债共计

９40:.

1472

流动资产粉

118８

121０

长久借款

?浮。

３034

长久投资

0

:35S

无息长久负债

160-．

184

固定赍产原值

3１62

.-355４

雪债共计

3342．

翎0

案计折旧

250

36０

股本〔每股面值元)

27３

2I３S

固定盗产净值

2９１２

3２34

保密盈余

6４0

９54

片他长久赍产

1６Ｇ

１40

股东权益共计

gｉg

1252

长久资产共计

３072

373^

资产总计

4260

4９４￡

觅债及股东权益总计,

4260

49４2

财务报表分析

1、流动比率=流动资产！流动负债

２、速动比率＝速动资产《流动负债

保守速动比率＝（钞票＋短期证券+应收票据+应收账款净额）。

流动负债

3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

4、存货周转率(次数）=销售成本。平均存货其中:平均存货=

（存货年初数+存货年末数）:2

存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货ｘ３６０）。销售成本

５、应收账款周转率（次)=销售收入。平