2025年学历类自考专业(法律)合同法-税法参考题库含答案解析(5套版).docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)合同法-税法参考题库含答案解析(5套版)

2025年学历类自考专业(法律)合同法-税法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《民法典》规定，格式条款提供方未履行提示说明义务的，该条款的效力如何认定？

【选项】A.效力待定B.无效C.效力未确定D.可撤销

【参考答案】B

【详细解析】根据《民法典》第496条，格式条款提供方未采用合理方式提示说明的，该条款无效。选项A（效力待定）适用于行为能力欠缺的情形，选项C（效力未确定）无法律依据，选项D（可撤销）需满足特定条件，均不符合题干情形。

【题干2】税法规定，企业发生的研发费用在税前加计扣除的比例是多少？

【选项】A.100%B.150%C.200%D.50%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第30条及实施条例，符合条件的研发费用可加计扣除150%，其中境内研发费用按100%加计，境外研发费用按50%加计。选项A、C、D均与现行法规不符。

【题干3】合同约定违约金为损失的30%，实际损失为10万元，法院应如何处理？

【选项】A.按约定全额支持B.支持不超过15万元C.支持不超过10万元D.驳回起诉

【参考答案】C

【详细解析】《民法典》第585条规定违约金不得超过损失的30%，且不得超过实际损失。本题约定30%对应30万元，但实际损失仅10万元，法院应支持不超过10万元（实际损失）。选项B（15万元）为30%×50万元的错误计算。

【题干4】增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是多少？

【选项】A.9%B.13%C.0%D.6%

【参考答案】C

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第15条，农业生产者销售自产农产品免征增值税（税率0%）。选项A（9%）适用于农产品收购抵扣，选项B（13%）为货物销售税率，选项D（6%）为现代服务业税率。

【题干5】当事人采用数据电文形式订立合同时，收件人的特定系统接收数据电文即视为送达？

【选项】A.正确B.错误

【参考答案】B

【详细解析】《民法典》第490条要求数据电文以收件人指定特定系统接收时视为到达。若收件人未指定系统，则需以收件人实际能够阅读的特定系统为准。选项B正确，因题干未明确“特定系统”已指定。

【题干6】企业因不可抗力导致合同无法履行，应承担什么法律责任？

【选项】A.继续履行B.解除合同C.支付违约金D.赔偿损失

【参考答案】B

【详细解析】《民法典》第590条明确规定，因不可抗力导致合同无法履行的，当事人可解除合同。选项A（继续履行）适用于非不可抗力情形，选项C、D需以违约责任为前提。

【题干7】发票管理办法规定，单位丢失发票应如何处理？

【选项】A.立即向税务机关报告并挂失B.自行补办后重新开具C.在报纸刊登声明D.仅通知购买方

【参考答案】A

【详细解析】《发票管理办法》第22条要求单位丢失发票须立即向税务机关报告并挂失。选项B（自行补办）需经税务机关批准，选项C（登报声明）仅适用于个人丢失发票，选项D无法律依据。

【题干8】合同约定“双方各执一份”，实际交付3份是否有效？

【选项】A.有效且需补签B.有效但需返还多余C.无效D.视为双方各执一份

【参考答案】D

【详细解析】《民法典》第490条规定，数据电文、信件等以到达时间为准。若合同约定“各执一份”但实际交付3份，视为双方各执一份，多余部分不产生法律效力。选项D正确，选项B（返还多余）属于事实处理，非法律认定。

【题干9】企业所得税税前扣除的捐赠支出，不得超过当年利润总额的哪一部分？

【选项】A.10%B.12%C.15%D.50%

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第9条，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，但企业发生的捐赠支出若为利润总额的10%以上部分，需经税务机关备案。选项A（10%）为实际扣除上限，选项B（12%）为备案比例。

【题干10】定金合同成立后，当事人未履行主要债务，守约方如何主张权利？

【选项】A.要求返还定金B.要求继续履行C.主张定金罚则D.解除合同

【参考答案】C

【详细解析】《民法典》第587条明确规定，当事人不履行主要债务时，守约方可主张定金罚则（没收定金或要求返还定金）。选项A（返还定金）需守约方适用定金罚则，选项B（继续履行）需违约方同意。

【题干11】增值税小规模纳税人发生应税行为，适用简易计税方法税率是多少？

【选项】A.3%B.5%C.9%