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财税公司考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.销售货物

D.存款利息

A

B

C

D

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

A

B

C

D

3.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

A

B

C

D

4.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

A

B

C

D

5.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

A

B

C

D

6.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.相关性原则

A

B

C

D

7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率可能是（）

A.9%

B.10%

C.13%

D.以上都有可能

A

B

C

D

8.个人所得税综合所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

A

B

C

D

9.下列税种中属于流转税的是（）

A.房产税

B.印花税

C.增值税

D.企业所得税

A

B

C

D

10.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.税务代理人

A

B

C

D

答案：1.C2.C3.B4.B5.D6.A7.D8.B9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

A

B

C

D

2.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

A

B

C

D

3.企业所得税税前扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

A

B

C

D

4.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

A

B

C

D

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

A

B

C

D

6.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

A

B

C

D

7.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

A

B

C

D

8.企业所得税的收入总额包括（）

A..销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

A

B

C

D

9.下列属于印花税征税范围的有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

A

B

C

D

10.税收按征税对象分类可分为（）

A.流转税类

B.所得税类

C.财产税类

D.行为税类

A

B

C

D

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征分期预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）

9.印花税的税率都是比例税率。（）

10.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基