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财务审批权限及报销流程规范

一、总则

（一）目的与意义

为强化企业内部管理，规范财务行为，明确财务审批权限与报销流程，确保资金使用的合规性、安全性与效益性，防范经营风险，提高财务管理效率，特制定本规范。本规范旨在为公司各项经济活动提供清晰的指引，保障公司资产的有序运作，同时维护员工合法权益，促进公司健康持续发展。

（二）适用范围

本规范适用于公司全体员工（含正式、合同制及试用期员工）在日常经营管理活动中发生的各项费用报销、款项支付等财务事项的审批与报销流程。控股子公司可参照执行，或根据自身实际情况另行制定，但需报公司总部财务部门备案。

（三）基本原则

1.合法性原则：所有经济业务必须符合国家法律法规、财经纪律及公司内部规章制度的要求。

2.合规性原则：报销凭证必须真实、合法、完整，报销事项必须符合公司规定的开支标准和范围。

3.预算控制原则：各项支出应严格控制在批准的预算额度内，优先保障预算内项目的资金需求。

4.权责对等原则：审批人对其审批范围内的经济事项的真实性、合规性及合理性负责。

5.效率与内控平衡原则：在保证审批流程规范、内控有效的前提下，力求简化程序，提高审批效率。

二、财务审批权限

（一）审批权限设置原则

财务审批权限的设置遵循“分层负责、权责对等、有效监控”的原则，根据经济业务的性质、金额大小及重要程度，划分不同层级的审批权限。

（二）日常费用审批权限

1.部门负责人审批：各部门日常经营活动中发生的、符合公司费用标准的、金额在一定范围内的常规性费用，如办公费、差旅费（标准内）、市内交通费、小额业务招待费等，由部门负责人进行审批。部门负责人应对费用发生的真实性、必要性进行审核。

2.分管领导审批：超出部门负责人审批权限的费用，或虽在部门负责人审批权限内但性质较为特殊的费用，需报请分管领导审批。分管领导应对费用的合理性及与业务的相关性进行复核。

3.财务负责人审核：所有报销单据在提交审批前，均需经过财务部门负责人（或其授权人员）的审核。财务审核重点包括：原始凭证的合规性、报销金额的准确性、费用标准的执行情况、预算的控制情况等。

4.总经理/董事长审批：对于金额较大、或属于预算外、或涉及重大决策的费用支出，需报请总经理或董事长审批。具体权限划分由公司根据实际情况确定。

（三）专项支出审批权限

1.固定资产购置：根据购置金额及公司规定，分别由部门负责人、分管领导、财务负责人、总经理或董事长按权限审批。大额固定资产购置还需履行相应的立项或招标程序。

2.对外投资、融资、担保等重大财务事项：此类事项需严格按照公司“三重一大”决策制度执行，经必要的可行性研究、集体决策程序后，由总经理办公会或董事会（甚至股东会）审议批准，相关负责人按决议执行。

3.合同付款：依据已审批的合同约定进行付款，付款审批流程需结合合同审批流程，由相关业务部门、财务部门及公司领导按权限审批。

（四）审批权限动态调整

公司将根据经营规模、管理模式及内外部环境的变化，定期对财务审批权限进行评估和调整，以确保其持续适用与有效。

三、报销流程规范

（一）报销基本要求

1.及时性：各项费用应在发生后及时报销，一般不应超过业务发生后的合理期限。跨年度费用原则上不予报销，特殊情况需提供充分理由并经高级管理层批准。

2.真实性：报销的经济业务必须真实发生，严禁虚构交易、虚报冒领。

3.完整性：报销单据应填写完整、清晰，附件齐全。原始凭证（如发票、行程单、付款凭证等）应合法、有效，内容与报销事项一致。

（二）报销单填写规范

1.报销人应使用公司统一格式的报销单据，如实填写报销部门、日期、报销人、事由、金额（大小写须一致）、附件张数等信息。

2.费用项目应分类填写，清晰明了。不同性质的费用应分别填写报销单。

3.原始凭证应粘贴整齐，便于查阅。

（三）原始凭证要求

1.发票：应为国家税务部门监制的正规发票，抬头须为公司全称，内容应包含日期、品名（或服务内容）、数量、单价、金额等，加盖开票单位发票专用章。

2.其他凭证：如行程单、付款凭证、合同协议、验收单等，应能证明经济业务的真实发生。

3.原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容。确实无法取得证明的，需由报销人书面说明情况，经部门负责人及分管领导签字确认。

（四）具体报销流程

1.经办人申请：业务经办人整理原始凭证，填写报销单，经部门负责人签字确认后，提交至财务部门。

2.财务部门审核：财务部门对报销单据的合规性、完整性、准确性进行审核。对不符合要求的单据，应退回经办人并说明原因，要求其补充或更正。

3.逐级审批：经财务审核通过的报销单，按照规定的审批权限，依次报请相关领导审批。

4.付